Para qué sirve el Modelo 220 y quién debe presentarlo

El Modelo 220 deberá ser utilizado por aquellos grupos de sociedades que cumpliendo la definición de grupo fiscal recogida en el artículo 67 del TRLSA, opten por aplicar este régimen de tributación. Y los grupos de sociedades cooperativas a que hace referencia el Real Decreto 1345/1992.

• ¿Qué es el Modelo 220?
• Cómo se rellena el Modelo 220
• Cómo presentar el modelo y dónde descargarlo
• Novedades Modelo 220 en 2023
• Otros modelos del Impuesto de Sociedades

C) En el caso de Grupos de entidades aseguradoras.

Página 3A: Grupo de entidades aseguradoras. Balance consolidado: Activo (I)  

Página 3B: Grupo de entidades aseguradoras. Balance consolidado: Activo (II) 

Página 3C: Grupo de entidades aseguradoras. Balance consolidado: Pasivo y patrimonio neto (I) 

Página 3D: Grupo de entidades aseguradoras. Balance consolidado: Pasivo y patrimonio neto (II) 

Página 4A: Grupo de entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (I) 

Página 4B: Grupo de entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (II) 

Página 4C: Grupo de entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (III) 

Página 4D: Grupo de entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (IV) 

Página 4E: Grupo de entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (V) 

Página 5A: Grupo de entidades aseguradoras. Estado de cambios en el patrimonio neto: Estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado 

Página 5B: Grupo de entidades aseguradoras. Estado de cambios en el patrimonio neto: Estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado (I)  

Página 5C: Grupo de entidades de aseguradoras. Estado de cambios en el patrimonio neto: Estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado (II) 

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Nota 1: En el caso de que el grupo incluya entidades de distinto tipo, deberá seleccionar el esquema de cuentas que refleje más fielmente el patrimonio, la situación financiera y los resultados del grupo.

Nota 2: Para cumplimentar las distintas partidas de los estados contables del modelo 220 se utilizarán los mismos criterios establecidos por la norma contable. En cuanto a los signos de las mismas, se consignarán con signo positivo aquellas partidas que sumen y con signo negativo aquellas partidas que sean negativas, es decir, partidas que resten para el cálculo del resultado total.

Cómo presentar el modelo y dónde descargarlo

La presentación del Modelo 220 deberá realizarse obligatoriamente de forma telemática a través de Internet mediante el sistema de identificación y autentificación basado en certificado electrónico reconocido por la AEAT.

Esta presentación telemática la podrán realizar los propios obligados tributarios, sus representantes legales, aquellos representantes voluntarios con poderes o facultades para presentar electrónicamente en nombre de los mismos declaraciones y autoliquidaciones ante la Agencia Tributaria y las entidades colaboradoras de la AEAT.
    
Cuando el resultado de la liquidación a presentar sea a ingresar y no se quiera realizar el pago mediante domiciliación bancaria, se realizará el ingreso en cualquier sucursal de una entidad colaboradora, que proporcionará el recibo-justificante de pago en donde figure el Número de Referencia Completo (NRC) necesario para realizar la presentación del modelo en la Sede Electrónica de la Agencia tributaria.

Si el resultado de la liquidación es negativa o a ingresar siempre que se realice el pago mediante domiciliación bancaria, podemos acceder directamente al trámite de presentación del modelo en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.

Novedades Modelo 220 en 2023

Para contribuir a la lucha contra el fraude fiscal, se han introducido una serie de novedades que afectan a los modelos para la declaración de Sociedades 2022. La entrada en vigor de estos cambios se hace efectiva a partir del 1 de julio de 2023. 

En concreto, en el Modelo 220 se ha incluido un cuadro detalle que contempla la incorporación de los siguientes datos:

• Régimen especial de entidades navieras en Canarias. Las bases imponibles negativas que se establecen en base a la actividad de empresas navieras en Canarias no admiten compensación con bases imponibles positivas relacionadas con otras actividades de la compañía.

• Se establecen cuadros detalle con las deducciones relacionadas con gastos realizados por autoridades portuarias; deducciones pendientes por inversiones en territorios de África occidental y gastos de propaganda y publicidad.

• A ello, hay que añadir información relativa a deducciones por producciones cinematográficas extranjeras en Canarias.

La domiciliación bancaria para el abono de las deudas tributarias cuyo periodo impositivo ha culminado el 31 de diciembre de 2022 se debe realizar entre el día 1 al 20 de julio de 2023. Utilizando a3asesor Soc, nuestro software del Impuesto de Sociedades y las Cuentas Anuales, podrás obtener de forma rápida y sencilla toda información correspondiente a estos ejercicios.

Además, el modelo 220 desglosa con mayor detalle las casillas relacionadas con la regularización mediante autoliquidación complementaria para facilitar al contribuyente la subsanación de errores cometidos en autoliquidaciones anteriores correspondientes al mismo período impositivo. Infórmate al detalle sobre las novedades del Impuesto de Sociedades  2022-2023.

Otros modelos del Impuesto de Sociedades

Repasamos otros modelos del Impuesto de Sociedades: 

• modelo 200
• modelo 202
• modelo 222
• modelo 232

Para simplificar la presentación de éstos y otros modelos, infórmate sobre a3asesor Soc.