Budgeting, Pianificazione e Forecasting

Il budgeting è un processo in cui diversi dipartimenti si riuniscono per stimare le entrate e stabilire i limiti di spesa per un periodo di tempo. L'obiettivo è quello di stabilire e unificare obiettivi comuni. Il processo di budgeting prevede la valutazione delle risorse, la definizione delle priorità degli obiettivi e l'analisi della differenza tra obiettivi e risultati.

Lo scopo del budgeting è:

• Pianificare: il budget operativo inizia con la definizione e la combinazione degli obiettivi e l'identificazione delle risorse per creare un piano per le attività successive.
• Comunicare: il budget deve essere comunicato a tutta l'organizzazione e deve riflettere gli obiettivi di ogni dipartimento.
• Controllare le spese: il budget determina i limiti di spesa consentiti per i dipartimenti, i progetti, i CAPEX e gli OPEX.
• Coordinare: il budgeting coordina e unifica tutti i dipartimenti e le unità aziendali verso obiettivi di livello superiore. 

Il processo è composto da tre componenti distinte:

1. Budget operativo: definiscono le componenti positive e negative del reddito e le relative implicazioni finanziarie che portano allo sviluppo di piani d'azione.
2. Bilancio degli investimenti: il budget degli investimenti consente ai responsabili di quantificare lo sforzo necessario per adattare un elemento alla struttura aziendale. Definisce inoltre il fabbisogno di risorse finanziarie che contribuiscono alla struttura finale del preventivo patrimoniale dello Stato.
3. Rapporti di sintesi: comprendono il budget e la previsione dei flussi di cassa, la previsione del bilancio preventivo e del conto perdite. Inoltre, richiede di combinare le entrate e i costi previsti, l'entrata e l'uscita, una sintesi di verifica del reddito risultante, piani d'azione finanziari e di capitale.

1. Qualitativo: come le ricerche di mercato (basate su focus group e interviste) o il metodo delphi (raccolta di opinioni di esperti).
2. Analisi e proiezione delle serie temporali: come l'analisi dei dati storici, le proiezioni delle tendenze, Box Jenkins o X-11.
3. Modelli causali: come il modello di regressione, il modello econometrico, il modello input-output e l'analisi del ciclo di vita.

Come il meteo, le previsioni finanziarie non sono una scienza esatta e l'indicazione dell'incertezza nelle previsioni è una pratica comune. L'accesso a dati storici e in tempo reale, migliora notevolmente l'accuratezza delle previsioni. Inoltre, la possibilità di combinare previsioni a rotazione, previsioni a lungo termine, cambio di scenario ed eventi di stress test contribuiscono a rafforzare i risultati delle previsioni e a renderle più agili e reattive ai cambiamenti aziendali, economici o di KPI.

Per le organizzazioni, il software di pianificazione, budgeting e forecasting riunisce tutti i dati rilevanti per la pianificazione in un unico sistema software. I fogli di calcolo generati manualmente che tradizionalmente supportano la pianificazione non sono sufficienti per supportare le esigenze di dati su larga scala delle imprese.
L'utilizzo di una software solution è l'unico modo in cui le grandi aziende, possono determinare i budget dei vari reparti, allocare i costi e creare piani per raggiungere gli obiettivi strategici. I software di pianificazione, budgeting e forecasting, inoltre, integrano le fonti di dati provenienti da più reparti e le rendono disponibili ai planner. In questo modo, i reparti possono vedere come i piani o i risultati di un reparto influiscono sui piani e sui risultati di un altro. Ad esempio, come le previsioni di vendita trimestrali influiscono sulle previsioni di fatturato del reparto finance.  

Gli approcci moderni ai software di pianificazione, budgeting e forecasting, come l'Integrated Business Planning (IBP) e l'eXtended Planning e Analysis (xP&A), portano i metodi tradizionali di pianificazione aziendale a un livello superiore. In sostanza, consentono ai planner di tutti i settori, di accedere agli strumenti tradizionali di pianificazione e analisi finanziaria, come la pianificazione di scenari, le simulazioni, l'allocazione dei costi, la modellazione, le previsioni a rotazione e l'analisi predittiva.

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