Il tempo stringe per le multinazionali che devono far fronte ai requisiti del BEPS Pillar 2 dell'OCSE. Questa direttiva colpisce il centro dei processi del financial close e del consolidamento. I team Finance e Tax devono valutare tempestivamente gli impatti rilevanti e affrontare fin da ora le esigenze di raccolta dei dati, per rispettare le scadenze di reporting.
CCH Tagetik Global Minimum Tax semplifica la transizione grazie a un processo BEPS Pillar 2 end-to-end.
CCH Tagetik Global Minimum Tax è una soluzione preconfigurata che ottimizza la raccolta dei dati, i calcoli, il reporting, il Country-by-Country Reporting (CbCR), la pianificazione e il performance management in ambito BEPS Pillar 2, in linea con le linee guida OCSE. Dotata di un workflow progettato per l’allineamento tra le aree finance e tax, la soluzione integra i nuovi requisiti fiscali con i processi di chiusura locale e di consolidamento di gruppo.
CCH Tagetik Global Minimum Tax semplifica la transizione grazie a un processo BEPS Pillar 2 end-to-end.
CCH Tagetik Global Minimum Tax è una soluzione preconfigurata che ottimizza la raccolta dei dati, i calcoli, il reporting, il Country-by-Country Reporting (CbCR), la pianificazione e il performance management in ambito BEPS Pillar 2, in linea con le linee guida OCSE. Dotata di un workflow progettato per l’allineamento tra le aree finance e tax, la soluzione integra i nuovi requisiti fiscali con i processi di chiusura locale e di consolidamento di gruppo.
CCH Tagetik Global Minimum Tax software è tra le soluzioni più premiate:
3 modi in cui la CCH Tagetik Global Minimum Tax aiuta a focalizzarti sul tuo business
Soddisfare rapidamente i requisiti del Pillar 2 BEPS
Visualizza l'impatto del Pillar 2 BEPS sulla tua azienda. La nostra soluzione automatizza la raccolta dei dati, l'analisi, i calcoli complessi e la creazione di report. Armonizza i nuovi dati per garantire la coerenza delle informazioni.
Organizzare il processo finanziario e fiscale
Gestisci le strutture legali aziendali con un flusso di lavoro controllato a supporto del BEPS Pillar 2. La soluzione flessibile permette agli utenti del finance di poter facilmente configurare il processo fiscale globale e aggiornarsi in base agli adeguamenti delle realtà locali.
Mitigare il rischio e guidare la strategia
Trasforma il tax in uno strumento strategico per la tua azienda. Avrai la possibilità di analizzare i diversi scenari fiscali e ridurre al minimo gli impatti materiali.
Guarda CCH® Tagetik Global Minimum Tax in azione
Richiedi una demo per scoprire le caratteristiche della nostra soluzione software.
Padroneggiare il BEPS Pillar II per il Reporting Global Minimum Tax con Giesecke+Devrient
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Scopri come Giesecke+Devrient gestisce il BEPS Pillar II per il reporting della Global Minimum Tax.
Guarda come Giesecke+Devrient ha anticipato la rendicontazione del BEPS Pillar II con la soluzione CCH® Tagetik Global Minimum Tax.
Alleggerire i team dall'onere dei requisiti di rendicontazione
Gli obbilighi del Pillar 2 metteranno a dura prova i team tax che si affidano a sistemi fiscali non integrati con il resto dell'azienda. Il nostro approccio top-down al BEPS Pillar 2, collega la fiscalità al consolidamento, centralizzando i dati aziendali e automatizzando i calcoli per facilitare le attività di reporting.
- Raccolta, aggregazione e archiviazione automatizzata dei dati
- Mappatura facilitata degli oggetti di calcolo del Pillar 2
- Allineamento dei team tax e Finance e accelerazione della chiusura finanziaria
- Calcolo automatico dell'imposta complementare
- Allocazione delle imposte alle entità interessate
Usare i tax insights per guidare la strategia aziendale
Aderire al BEPS Pillar 2 è molto di più di un aggiornamento del sistema fiscale. Prevede la modifica dei processi interni per riflettere accuratamente la posizione fiscale dei bilanci. CCH Tagetik ti fornisce la soluzione per pianificare e simulare gli impatti fiscali e regolare i piani.
- Report CbCR & Pillar 2 data
- Migliorare la collaborazione con back & forth posting
- Essere pronti per la revisione contabile con un registro delle versioni e dei processi passati
- Configurazione di flussi di lavoro, responsabilità e scadenze
- Test cash, ETR, e scenari SF con simulazioni
Sei pronto per la Global Minimum Tax?
Il tuo gruppo è pronto a rispondere alla Direttiva UE, la Global Minimum Tax? Vuoi scoprire con noi come gestirla al meglio?
Guarda il WebinarLa gestione del BESP Pillar 2 richiede alle aziende una prospettiva globale della propria organizzazione e un visione strategica per le azioni future.
Il tema che al momento si è fatto strada nell’agenda strategica dei CFO è il BEPS Pillar 2. Oltre 142 Paesi hanno accettato la direttiva della Global Minimum Tax dell'OCSE e molti inizieranno ad applicarla già nel 2024. Da qui all’entrata in vigore, i CFO hanno molto da fare. Cerchiamo di capire meglio la Global Minimum Tax, cos’è e quali sono i 5 modi in cui i CFO possono guidare il cambiamento verso il BEPS Pillar 2, minimizzando gli impatti negativi.
#1: Comprendere i requisiti dei dati del Pillar 2
#2: Determinare come la chiusura finanziaria e il consolidamento saranno influenzati dal Pillar 2
#3: Valutare gli attuali sistemi locali e globali
#4: Determinare quali giurisdizioni operative saranno interessate e se saranno soggette a tasse aggiuntive
#5: Determinare l'ammissibilità per i safe harbors transitori
Le Soluzioni CCH Tagetik
Altre informazioni su Global Minimum Taxation e BEPS Pillar 2
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BEPS Pillar Two: cos'è e come funziona
Il BEPS Pillar II è una direttiva dell'OCSE sulla Global Minimum Tax. Il suo obiettivo è impedire alle grandi imprese multinazionali (MNE) di ricorrere all'erosione fiscale e al trasferimento degli utili. Ai sensi del BEPS Pillar II, le MNE devono pagare un'aliquota fiscale effettiva minima del 15% in ogni paese in cui operano, a condizione che tale paese abbia aderito al BEPS Pillar II. Se una MNE (la società madre o una società del gruppo) ha un'aliquota fiscale effettiva inferiore al minimo in una giurisdizione, deve pagare un'imposta integrativa.
È possibile ottenere un'esenzione da alcuni obblighi del BEPS Pillar II tramite le clausole di salvaguardia. Ad esempio:
- Le società possono richiedere la Transitional Country-by-Country Reporting (CbCR) Safe Harbor, che esclude temporaneamente dall'imposta integrativa le MNE che operano in giurisdizioni a basso rischio.
- Le società possono richiedere una Simplified Calculations Permanent Safe Harbor, che consente in modo permanente a una multinazionale di ridurre il numero di calcoli complessi richiesti o di eseguire invece calcoli semplificati.
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Ambito di applicazione del BEPS Pillar IILe multinazionali con un fatturato consolidato di gruppo superiore a 750 milioni di euro / 868 milioni di dollari. Il BEPS Pillar II interesserà circa 8.000 multinazionali. L'OCSE prevede un gettito fiscale globale di oltre 220 miliardi di dollari.
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Data di entrata in vigore del BEPS Pillar IIIl BEPS Pillar II potrà entrare in vigore già dal 1° gennaio 2024 in alcune giurisdizioni.
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Una guida dettagliata al BEPS Pillar II
- Determinare l'ambito di applicazione del BEPS Pillar II: quali entity del gruppo saranno soggette alla top-up tax del Pillar II? Tra queste potrebbero figurare le società consolidate del gruppo, le entity non consolidate di rilevanza sostanziale e le sedi fisse. Le entity rientranti nell'ambito di applicazione, come le joint venture, dovranno inoltre individuare le entity del gruppo che possono essere escluse dal calcolo della top-up tax qualora soddisfino i requisiti per lo status di “entity escluse”. La determinazione dell'ambito di applicazione del BEPS Pillar II richiederà la collaborazione tra i team di consolidamento fiscale e finanziario per individuare le entity qualificate.
- Calcolo del reddito GloBE: il calcolo del reddito in base ai principi contabili IFRS/US GAAP potrebbe sembrare semplice. Tuttavia, i calcoli del reddito per le entità costituenti ai sensi del BEPS Pillar II sono molto più complessi perché le entity costituenti potrebbero non applicare le stesse regole contabili.
- Calcolo delle imposte interessate: le imposte dovute sui singoli bilanci devono essere rettificate per il Pillar II, il che influirà sulle imposte differite. Anche in questo caso, ciò rende il processo di calcolo piuttosto complesso.
- Calcolo dell'Effective Tax Rate (ETR) e della Top-up Tax: le entity che calcolano un'aliquota fiscale inferiore al 15% devono pagare un'imposta integrativa per portarla al 15%. Ciò può essere evitato se il gruppo possiede determinati investimenti, come immobilizzazioni materiali e dipendenti, o se ha diritto a un regime di salvaguardia.
- Obbligo fiscale ai sensi della norma sull'inclusione dei redditi: gli obblighi fiscali possono sorgere a livello della società madre, della holding o della società soggetta a tassazione ridotta. Se non è possibile evitare un'imposta integrativa, la questione diventa chi debba pagarla.
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Le implicazioni del BEPS Pillar II
8.000 multinazionali in tutto il mondo saranno soggette al BEPS Pillar II. Queste società dovranno:
- Determinare le entity costituenti del gruppo coperte dal Pillar II. L'uentity è una capogruppo finale (UPE), una capogruppo parzialmente controllata (PoPE), una capogruppo intermediata (IPE), una capogruppo controllata da azionisti di minoranza, una stabile organizzazione, una società trasparente o una joint venture?
- Raccogliere e gestire 250 nuovi set di dati per giurisdizione
- Integrare i nuovi calcoli dell'ETR e dell'UTPR nel processo di consolidamento finanziario tra entità giuridiche e costituenti
- Determinare il reddito GloBE tramite i principi contabili consolidati e rettificato in base al Pillar II
- Determinare le imposte coperte di ciascuna entità costituente
- Calcolare l'effective tax rate (ETR) per giurisdizione mettendo le imposte coperte rettificate di tutte le entità costituenti accanto al reddito qualificante per ciascuna giurisdizione
- Determinare l'idoneità alle clausole di salvaguardia temporanee e permanenti
- Confrontare l'ETR della giurisdizione con l'aliquota fiscale minima del 15% e calcolare l'eventuale imposta integrativa necessaria per raggiungere il 15%
- Presentare una dichiarazione dei “dati relativi all'imposta integrativa” per ciascuna società e sede permanente
- Determinare quale livello di entityè responsabile del versamento della top-up tax