Consolidamento e Closing Finanziario

Il processo di closing segna la fine del periodo contabile, quando i contabili chiudono i libri per preparare i documenti finanziari ai fini del reporting. In questo momento, il team finance si assicura che tutte le transazioni siano state contabilizzate e registrate. I dati vengono quindi raccolti in modo che i saldi lordi e netti siano registrati nei registri. Inizia così il processo di consolidamento finanziario.

I bilanci consolidati sono i prospetti in cui confluiscono tutte le attività, le passività, i ricavi, i costi, i flussi di cassa e il patrimonio netto di una società e delle sue controllate. Sono composti dal conto economico consolidato, dallo stato patrimoniale e dalle note informative e hanno lo scopo di valutare l'andamento della società madre nel suo complesso. Il consolidamento dei bilanci delle società figlie è spesso un'impresa complessa, poiché le società controllate possono operare in regioni geografiche diverse, in lingue e valute diverse. Ciò significa che il bilancio consolidato deve essere redatto in modo da consentire un confronto omogeneo tra le società controllate. 

L'obiettivo del bilancio consolidato è quello di presentare l'impresa come un'unica entità, il che significa che le operazioni e i saldi infragruppo devono essere eliminati. Solo così l'impresa nel suo complesso può essere valutata e compresa in modo equo.

Il bilancio consolidato presenta la situazione finanziaria e la performance di un gruppo di società considerate come un'unica impresa. Il bilancio consolidato di gestione, a differenza del bilancio consolidato civilistico, ha due scopi principali:

1. Rispondere alle esigenze normative, analizzando non solo i bilanci ma anche i rapporti di gestione. Pertanto, è necessario che i creatori dei report forniscano informazioni extra-contabili (come informazioni quantitative su vendite, produzione, acquisti o KPI) e finanziarie insieme ai report gestionali, al fine di sviluppare un flusso di cassa delle dimensioni aziendali (es. prodotti, canali di vendita, divisioni operative o altro).
2. Analizzare frequentemente i dati (mensili o trimestrali) prima della chiusura del bilancio. Per questo motivo, è necessario consolidare rapidamente i bilanci e integrare i dati con aggiustamenti manuali.

Il consolidamento civilistico e gestionale è il processo di chiusura delle scritture contabili, di raccolta dei dati e di consolidamento di tutti i dati finanziari in modo da poter creare relazioni per scopi gestionali e di divulgazione normativa in conformità agli IFRS e agli US GAAP.
In un contesto di fusioni e acquisizioni, il consolidamento legale può anche riferirsi allo scenario in cui due aziende si fondono per creare una nuova società, ma nessuna delle precedenti società continua a esistere.
In un contesto di close-to-disclosure, il consolidamento finanziario è definito dallo IAS 27 come quando il "bilancio di un gruppo [comprendente] le attività, le passività, il patrimonio netto, i ricavi, i costi e i flussi finanziari della capogruppo (società) e delle sue controllate sono presentati come quelli di un'unica entità economica".

Come parte essenziale della chiusura mensile, la gestione delle riconciliazioni è il processo di confronto di due serie di registrazioni con lo scopo di garantire che entrambe le serie corrispondano e siano accurate. La gestione della riconciliazione è importante perché determina se i fondi che escono da un conto corrispondono all'importo speso. In questo modo, la riconciliazione dei conti assicura che non ci siano fondi mancanti o prelevati in modo fraudolento. 

Fino a poco tempo fa, la gestione delle riconciliazioni era un processo laborioso e pieno di ostacoli, ma necessario per comprendere il saldo del conto e soddisfare i requisiti normativi e di revisione. Il motivo per cui era così oneroso, soprattutto per le aziende che operano in regioni diverse o con più livelli di conto, era la disparità tra le versioni e i tipi di dati. Per questo motivo, molti membri dell'Office of Finance scelgono di adottare una soluzione di consolidamento e chiusura che elimina le riconciliazioni manuali su fogli di calcolo o su carta. E' sempre più riconosciuta la necessità di funzionalità come il matching automatico e le eccezioni, in grado di gestire entità di tutte le dimensioni, con più processi e più linee di business.