Élaboration budgétaire, Planification et Prévisions

Les questions fréquemment posées (FAQ)

Qu'est-ce que l'analyse et la planification financières (FP&A) ?

Fondamentalement, l’analyse et la planification financières consistent à créer la stratégie financière à long terme d’une entreprise sur la base de ses objectifs stratégiques et au moyen d’une analyse de l’actif, du passif, des produits et des charges. Ce processus implique généralement une prévision des réalités financières et une analyse des objectifs à long terme d’un point de vue financier, afin de s’assurer notamment que ces objectifs sont viables et compatibles avec la réalité financière. 

L’analyse et la planification financières comprennent :

• Une analyse de l’environnement de l’entreprise et des tendances financières, sur le plan interne comme externe, via l’observation du marché
• Une identification et une affectation des coûts et des ressources nécessaires au respect de la vision et des objectifs de l’entreprise
• Un mécanisme de reporting managérial et budgétaire afin de suivre les progrès et d’évaluer les décisions à venir
• Une analyse et une prévision des flux de trésorerie
• Une observation des données financières de l’entreprise afin d’identifier les tendances et anomalies, et d’améliorer ainsi la planification financière future
• Une utilisation de données financières prospectives et l’analyse de différents scénarios financiers afin de comprendre les effets des décisions de l’entreprise

Qu'est-ce que l'élaboration budgétaire (budgétisation) ?

L'élaboration budgétaire est le processus que suivent différents départements qui se réunissent pour estimer les produits et les charges sur une période prédéterminée. Elle vise à établir et unifier des objectifs acceptés par tous. Le processus d'élaboration budgétaire implique l'évaluation des ressources, la hiérarchisation des objectifs et l'analyse des écarts entre les objectifs et les résultats.

L'élaboration budgétaire vise à :

• Planifier : le budget opérationnel commence avec l'établissement et la combinaison des objectifs, puis par l'identification des ressources afin de créer un plan applicable aux activités ultérieures
  
• Communiquer : le budget doit être communiqué dans toute l'entreprise et refléter les objectifs de chaque département
  
• Motiver : l'élaboration budgétaire coordonne et unifie l'ensemble des départements et unités opérationnelles vers les objectifs de plus haut niveau
  
• Coordonner : l'élaboration budgétaire coordonne et unifie l'ensemble des départements et unités opérationnelles vers les objectifs de plus haut niveau

Le budget directeur est constitué de trois composantes distinctes :

• Budgets opérationnels : ils définissent les composantes positives et négatives du chiffre d'affaires et les implications financières associées qui se traduisent par l'élaboration de plans d'action
  
• Budget d'investissements : il permet tout d'abord aux responsables budgétaires de quantifier les efforts nécessaires pour adapter le poste à la structure de l'entreprise. Il définit ensuite le besoin en ressources financières contribuant à la structure finale de la cotation des actifs.
  
• Rapports analytiques : ils incluent le budget de caisse, les prévisions de flux de trésorerie, les prévisions de compte de résultat et les prévisions de bilan. Ils exigent par ailleurs que les responsables budgétaires combinent les produits et charges estimés, les entrées et les sorties, un rapport de vérification du chiffre d'affaires généré, les plans d'actions pour le financier et le capital, ainsi que les investissements.

Qu'est-ce que la planification et les prévisions ?

La planification et la prévision constituent un processus de gestion qui vise à programmer les actions de l'entreprise à partir des tendances reflétées dans les données historiques et actuelles. La planification englobe toutes les tâches requises depuis les plans corporate de haut niveau jusqu'aux plans stratégiques, en passant par la planification opérationnelle, des RH, dépenses, capacités, ventes et activités opérationnelles, bilan, rentabilité, investissements, flux de trésorerie, etc. Certaines de ces activités s'inscrivent sur le long terme, tandis que d'autres sont menées sur le court terme, telle la planification opérationnelle. La création d'un plan consiste à détailler les KPI et événements qui devraient contribuer à atteindre un objectif spécifique. Étant donné que les prévisions représentent des prédictions d'événements futurs, les plans exploitent souvent des prévisions afin d’éclairer le processus décisionnel.