Efektywność zarządzania i wydatkowania środków publicznych
poprzez:

  • precyzyjnie określenie zadań i celów ze wskazaniem mierników, priorytetów, zasobów oraz oczekiwanych rezultatów w powiązaniu z wydatkami publicznymi
  • połączenie celów jednostek organizacyjnych i komórek organizacyjnych, tak aby miało to przełożenie na cele strategiczne JST
  • ograniczenie występowania zdarzeń skutkujących naruszeniem dyscypliny finansów publicznych.

Wzmocnienie nadzoru nad wykonaniem celów jednostek dzięki:

  • bieżącej identyfikacji słabszych stron (eliminacja lub ograniczenie negatywnego wpływu) oraz wykorzystaniu mocnych stron jako szansy, np. do świadczenia lepszej jakości usług publicznych
  • przeprowadzaniu samooceny kontroli zarządczej
  • dokumentowaniudziałań w ramach kontroli zarządczej

Ułatwienie zarządzania ryzykiem i zgodnością z prawem poprzez:

  • „wpisanie świadomości ryzyka”w codzienną działalność JST, tj. identyfikacja ryzyk, ich analiza i ocena, reakcja na ryzyko,
  • wdrożenie mechanizmów kontrolnychograniczającym ryzyko niezgodności z prawem i procedurami wewnętrznym
  • zwiększenie roli audytu wewnętrznegojako narzędzia wspierającego kierownika w skutecznym zarządzaniu

Optymalizacja procesów i standaryzacja dokumentacji, m.in.:

  • poprawa obiegu informacji i dokumentacji (identyfikacja oraz likwidacja powtarzających się czynności czy niepotrzebnych „punktów decyzyjnych” z obecnych procedur),
  • podniesienie skuteczności mechanizmów kontrolioperacji gospodarczych i finansowych (rejestrowanie, weryfikacja, autoryzacja, dokumentowanie),
  • zastosowaniu zabezpieczeńchroniących zasoby i dane w systemach IT.

Konsekwencje nieprzestrzegania kontroli zarządczej

 

Pamiętaj: To kierownik JST jest odpowiedzialny za system kontroli zarządczej w urzędzie oraz jednostkach podległych.

Niewykonanie obowiązków w ramach kontroli zarządczej może prowadzić do odpowiedzialności wynikającej z:

naruszenia dyscypliny finansów publicznych,
naruszenia dyscypliny finansów publicznych,
nieprzestrzegania aktów prawnych czy wewnętrznych procedur,
nieprzestrzegania aktów prawnych czy wewnętrznych procedur,
ryzyk, które się zmaterializowały (skutki finansowe, operacyjne lub reputacyjne).
ryzyk, które się zmaterializowały (skutki finansowe, operacyjne lub reputacyjne).

Ustawodawca przewiduje konsekwencje finansowe i służbowe za nieprzestrzeganie kontroli zarządczej, jakie wynikają z tytułu naruszenia dyscypliny finansów publicznych.

Zgodnie z art. 31 ustawy o finansach publicznych karami za naruszenie dyscypliny finansów publicznych są:

  • upomnienie;
  • nagana;
  • kara pieniężna w wysokości od 0,25 do 3-krotności miesięcznego wynagrodzenia osoby odpowiedzialnej za naruszenie;
  • zakaz pełnienia funkcji związanych z dysponowaniem środkami publicznymi - na okres od roku do 5 lat.
Problemy dotyczące funkcjonowania kontroli zarządczej*
connected-desktops-basic
Luki w cyfryzacji – 93% samorządów korzysta z tradycyjnych narzędzi (Excel, Word) mimo olbrzymiej liczby danych do raportowania. Zaś 94% nie posiada żadnego oprogramowania do zarządzania ryzykiem i zgodnością.
official-document-basic
Brak wspólnego i jednolitego zbioru mierników realizacji celów i zadań dla wszystkich jednostek - wskazało 44% badanych (gdyż standardy kontroli zarządczej to jedynie zbiór wskazówek do opracowania własnej dokumentacji).
person-time-basic

Konieczność i czasochłonność tworzenia dodatkowych procedur i regulacji oraz zwiększenie obowiązków dla pracowników (tak uważa ponad połowa 52% kierowników jednostek) – często bez dodatkowych etatów.

your-trace-basic
Brak jednoznacznych regulacji w obszarze zarządzania ryzykiem - 51% uznało, że największe zmiany dotkną właśnie informatyzacji oceny ryzyka.
search-document-basic
Brak realizacji czynności sprawdzających, aby ocenić skuteczność wdrożonych zaleceń audytowych (50% kierowników udzieliło odpowiedzi).

*Opracowanie własne na podstawie danych z: 1). Raportu MF: Ocena funkcjonowania kontroli zarządczej i prowadzenia audytu wewnętrznego w JST. 2). Badania Wolters Kluwer Polska: 2a) Wsparcie Jednostek Samorządu Terytorialnego w wybranych obszarach kontroli zarządczej 2016.; 2b). Jak na pracę audytorów wewnętrznych wpływa elektronizacja urzędów – 2019.

Poznaj LEX Kontrola Zarządcza i zyskaj pełny obraz sytuacji w samorządzie!
Sprawdź funkcjonalności programu
zamow-prezentacje-lex-kontrola-zarzadcza
Zamów bezpłatną prezentację LEX Kontrola Zarządcza
Back To Top