Planes de pensiones de empleo: novedades

Deducción de los planes para la empresa

Los planes de pensiones de empleo suponen grandes ventajas para la empresa más allá de lo fiscal. Este tipo de herramienta permite retener el talento y fomentar la fidelización de los empleados, aumentando su motivación con estrategias de RRHH como el employer branding. Además, dado que es posible negociar condiciones específicas adaptadas a cada sector económico, estos planes pueden contener medidas a medida de las necesidades de los trabajadores.

Reducción en las cuotas empresariales de la Seguridad Social por contingencias comunes. Esto se debe a las aportaciones que realiza la empresa al plan de pensiones. El importe máximo mensual de la aportación empresarial con derecho a reducción es de 128,86 € para 2023. Si la aportación al PPE es de 128,86 €, para una cotización de CC del 23,6 %, el ahorro mensual sería de 30,41 € lo que daría lugar a un ahorro anual de 364,92 €. 

Por otro lado, se ha añadido una deducción en la cuota íntegra del Impuesto sobre Sociedades del 10 por ciento por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial imputadas a favor de los trabajadores con retribuciones brutas anuales inferiores a 27.000 euros, aplicable a los ejercicios sociales que se inicien a partir del 2 de julio de 2022.

Cuando se trate de trabajadores con retribuciones brutas anuales iguales o superiores a 27.000 euros, la deducción se aplicará sobre la parte proporcional de las contribuciones empresariales que correspondan al importe de la retribución bruta anual reseñado

Desgravación de los planes para el empleado

Una de las grandes ventajas de los planes de pensiones de empleo para el trabajador tiene que ver con el hecho de que estos planes, al negociarse a nivel sectorial o de empresa, pueden responder de forma concreta a las necesidades del sector, tanto en cuanto a la cuantía y periodicidad de las aportaciones como en lo referente a las prestaciones que cubra. Además, dado que la gran mayoría de los trabajadores no cuentan con este tipo de plan, otra ventaja importante es una mayor planificación financiera para el empleado.

Desde el punto de vista fiscal, se aplica una reducción en el IRPF más favorable a este tipo de plan a partir de 2023:  el límite de 1.500 euros a la deducción general por aportaciones a planes de pensiones se incrementa en 8.500 euros anuales en 2023 siempre que el incremento proceda de contribuciones empresariales o de aportaciones del trabajador al mismo instrumento de previsión social por importe igual o inferior a la contribución empresarial.

El importe máximo de la reducción de la base imponible de 8.500 euros se aplica siempre que se cumplan las condiciones indicadas en la norma. En concreto, deberán aportar tanto la empresa como el trabajador de manera proporcional, en base al coeficiente que se nos indica en el siguiente cuadro, y en función de la cantidad aportada anualmente. 

En todo caso, se aplicará el coeficiente 1 cuando el trabajador obtenga en el ejercicio rendimientos íntegros del trabajo superiores a 60.000 euros procedente de la empresa que realiza la contribución.

Planes de pensiones de empleo y autónomos

En cuanto a los profesionales autónomos, la nueva Ley también impulsa los planes de pensiones de empleo entre este colectivo. Entre las ventajas para autónomos se introduce un nuevo límite de aportación y deducción por sus contribuciones a los planes de pensiones de empleo simplificados que asciende a 4.250 euros.

Así, un autónomo puede aportar en total 5.750 euros anuales si se suma el límite de aportación a planes de pensiones individuales de 1.500 euros.

Entrada en vigor del Real Decreto 668/2023

El RD 668/2023 de 18 de julio 2023 desarrolla aspectos importantes para la puesta en marcha de los planes de pensiones de empleo. Destacamos los siguientes:

• Características y funcionalidades de la plataforma digital común, que ofrecerá información general a ciudadanos y entidades además de habilitar la comunicación entre promotores y partícipes.
• Marco temporal de acceso para todos los trabajadores, con la reducción del plazo de dos años a un mes máximo para que se adhiera un trabajador.
• Criterios de aportación y régimen económico: en jubilaciones parciales será posible seguir aportando al plan de pensiones. Además, los ahorradores podrán beneficiarse de aportaciones realizadas por las empresas vía patrocinio o programas comerciales.
• Regulación de los planes de pensiones de empleo simplificados: se define su acceso para empleados públicos, miembros de cooperativas, federaciones y asociaciones, y autónomos

Soluciones de software para nóminas adaptadas a los planes de pensiones de empleo

La empresa que se acoja a los planes de pensiones de empleo deberá comunicar a la Seguridad Social cada mes las aportaciones realizadas en el mes corriente, de forma que la propia Seguridad Social calcule la reducción correspondiente. Para todas estas gestiones, contar con un software de gestión de nóminas a medida resulta básico de cara a agilizar trámites y evitar errores.

Todos los productos que te ofrecemos en Wolters Kluwer, desde a3asesor Nom hasta todas las herramientas de entorno a3innuva, se adaptan a tus necesidades de cálculo en materia de planes de pensiones de empleo, facilitando además la lectura de la respuesta de la Seguridad Social. Basta con definir los conceptos de planes de pensiones que se acogerán a esta reducción, y la propia aplicación realizará el cálculo.

Estas son algunas de nuestras soluciones para la gestión de planes de pensiones de empleo, tanto para pymes como para grandes empresas y despachos profesionales:

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¿Cómo se calcula la base máxima de cotización?

Para conocer cómo se calcula cada partida concreta de la cotización a la Seguridad Social de un trabajador que cotice por la base máxima basta con aplicar los tipos o porcentajes que hemos visto en el punto anterior a dicha base máxima, que asciende a 4.720,50 euros en 2024.

Por ejemplo, la cotización máxima por contingencias comunes en 2024 será de 1.335,90 euros (28,30 %), de los que 1.114 corresponden a la empresa y 221,9 euros al trabajador.

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