Tramos y retenciones IRPF 2025: cuáles son y qué novedades hay

Conocer los tramos del IRPF 2025, así como las retenciones correspondientes que deben llevar a cabo las empresas durante el presente ejercicio, es clave para cumplir con las obligaciones fiscales de cualquier contribuyente sujeto al pago de este tributo. Te contamos las novedades que se aplican este 2025 y que afectan a las retenciones llevadas a cabo durante este año, así como a la declaración de la renta 2025.

• ¿Cuáles son los nuevos tramos del IRPF para 2025?
  • Tramos estatales y tramos autonómicos del IRPF 2025
  • Tramos para la base imponible del ahorro 2025
• Novedades en los tramos IRPF 2025
• ¿Cuáles son las retenciones del IRPF en 2025?
  • Retenciones IRPF en la nómina: tabla 2025
• Soluciones para la gestión fiscal y de nómina para tu despacho o asesoría

¿Cuáles son los nuevos tramos del IRPF para 2025?

Los tramos del IRPF consisten en los distintos tipos o porcentajes que se aplican a cada horquilla de ingresos obtenidos por el contribuyente y sujetos a retención de cara a su declaración de la renta. 

Al tratarse de un impuesto de gestión autonómica, los tramos del IRPF se dividen en una parte estatal (tramo nacional) y otra parte cuyos tipos son fijados por cada comunidad (tramo autonómico).

En el caso del IRPF de los no residentes, el tramo autonómico responde a una tabla de tipos única que se suma al tipo estatal correspondiente. 

El IRPF funciona de forma progresiva, lo que implica que los tramos superiores están sujetos a tipos más elevados. Cada tramo tributará por el porcentaje que le corresponda, sin que sea de aplicación a la totalidad de los ingresos el tipo más elevado aplicable al contribuyente. 

Tramos estatales y tramos autonómicos del IRPF 2025

A modo orientativo, tomando como referencia la escala autonómica única aplicable a los contrayentes no residentes, esos son los tramos del IRPF 2025 para la base imponible general: 

Fuente: Panorama de la Fiscalidad Autonómica y Foral 2025. REAF.

Como vemos, existen importantes diferencias en función de la comunidad autónoma, llegando el tipo máximo agregado hasta el 52 % en el caso de Navarra o hasta el 50 % en Aragón, Asturias y Cataluña. El tipo máximo agregado más reducido lo encontramos en Comunidad de Madrid (45%), seguida de Castilla y León (46%), Andalucía, Castilla-La Mancha, Galicia y Región de Murcia (47%).

¿Cuáles son las retenciones del IRPF en 2025? 

Las retenciones en el IRPF 2025 para las rentas obtenidas como fruto del trabajo por cuenta ajena se mantendrán inalteradas con respecto a las correspondientes al ejercicio 2024, dado que los tramos aplicables a la base imponible general no cambian de cara al presente ejercicio fiscal. 

Retenciones IRPF en la nómina: tabla 2025

Las retenciones en concepto de IRPF que deben aplicarse a las nóminas durante 2025 coinciden con los tipos aplicables a cada tramo para este año:

Fuente: Hacienda.

Cabe recordar que, de cara a la aplicar los porcentajes de retención del IRPF a la nómina de un empleado, se aplicará un porcentaje de retención sobre el importe del sueldo bruto anual en función de dicho salario, pero también de factores como la situación familiar del trabajador o su tipo de contrato. 

También es posible que el trabajador solicite un alza de la retención aplicable a su nómina con el fin de ajustar su cuantía al porcentaje real que le tocará pagar una vez terminado el ejercicio. Esto puede ocurrir en caso de existir otro tipo de ingresos aparte de los obtenidos a través de la relación laboral.

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