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Fiscal, Contable y Nómina16 mayo, 2022

Cálculo de retenciones en 2022: cómo aplicar el IRPF

Las retenciones suelen ser objeto de duda, tanto por parte de los trabajadores como de las empresas. En este sentido, el cálculo de retenciones 2022 depende de la normativa que la Agencia Tributaria marca, en este caso, las rentas y el tipo de retención aplicable a cada caso concreto. 

Calcular las retenciones: qué son y cómo se establecen

Para hacer frente a las obligaciones con el Estado y poder avanzar los pagos, la Administración realiza una retención sobre los ingresos y las rentas. Esta cantidad se trata de un adelanto, que se verá reflejada compensatoriamente en la declaración de empresas y personas trabajadoras.  En ningún caso son las empresas las que establecen la citada retención, sino que es labor de la Administración, en base a diferentes criterios que desgranamos a continuación.  Es importante disponer de la información adecuada en cuanto a retenciones se refiere, para poder realizar correctamente la declaración de Renta 2021.

imagen calculo retenciones

Tipos y modelos para el cálculo de retenciones 2022

Las rentas objeto de retención, con carácter general, son las siguientes:

  • Facturas de alquiler de locales e inmuebles para la realización de una actividad económica
  • Nóminas de los trabajadores. 
  • Facturas emitidas por empresarios, también aquellos que realizan su actividad mediante módulos. 
  • Abono de intereses y dividendos. 

Infografía cálculo retenciones 2022

Cómo realizar el cálculo de retenciones en los trabajadores 

Como norma general, los elementos que se deben considerar para realizar el cálculo de la retención efectuada al trabajador responde a las circunstancias de la persona trabajadora. En este sentido, se valora su situación familiar: soltero, divorciado, separado o viudo con hijos; casado con cónyuge a cargo, el número de hijos y el tipo de renta al que se hace referencia. 

El tipo de retención tiene una serie de límites, establecidos en base a los siguientes criterios:

  • Nunca podrá ser negativo.
  • Debe superar el 2% en el supuesto de contratos de duración inferior a un año.
  • El tipo de retención, en ningún caso, podrá ser menor del 15% en aquellas relaciones laborales de índole dependiente.

En el supuesto de que la relación laboral se amplíe, existan modificaciones laborales de ámbito geográfico, o en los gastos deducibles, se debe realizar una regularización de las retenciones efectuadas a los trabajadores.  

Otros aspectos a considerar son en el caso de adopción o nacimiento de un hijo; discapacidad, pensión compensatoria o hacia los hijos, cambio de residencia a Ceuta, Melilla, o territorios forales y modificaciones en las circunstancias de ascendientes o descendientes (como pudiera ser discapacidad).  

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Soluciones profesionales para el cálculo de las retenciones de IRPF 2022

Con el software de gestión de nóminas a3innuva | Nómina el cálculo de las retenciones de IRPF es un proceso muy sencillo y totalmente autómatico. Con unos rápidos pasos de configuración, las distintas soluciones aplicarán el régimen común o el régimen Foral que corresponda y las peculiaridades del régimen especial aplicable a las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla. Así mismo, es posible informar si el trabajador tiene la condición de residente fiscal en España o de no residente. En este último supuesto, se le puede indicar que se aplique el régimen de no residentes o el régimen especial de no residentes.

La aplicación cuenta con el modelo 111 y el modelo 216 de autoliquidación de retenciones e ingresos a cuenta y las declaraciones informativas modelo 190 y modelo 296. Estos modelos se pueden obtener con periodicidad mensual o trimestral, del régimen común o de las distintas diputaciones forales y tanto en papel como en fichero telemático. De este modo, responde a los diferentes supuestos para el correcto cálculo de IRPF de Hacienda. 

Para que el cálculo de las retenciones a aplicar sea correcto hemos de fijarnos en tres puntos de la aplicación:

1. Organización / ficha de empresa / Identificación de centros
En esta ventana, mediante el Código de Admón. de Hacienda, identificaremos si a los trabajadores pertenecientes a este Centro de trabajo les aplica el régimen común o los forales de Bizkaia, Gipuzkoa, Araba/Álava o Navarra.

ficha de empresa calculo retenciones

2. Ficha de persona / Tributación / Datos IRPF
En esta ventana se informará de los datos específicos del trabajador, tales como la situación familiar, ascendientes, descendientes, discapacidadad o residencia entre otros.

ficha de persona calculo retenciones

3. Conceptos salariales
Para terminar, deberemos definir cuál es la naturaleza del concepto salarial, si está sujeto a retenciones, exento o no sujeto; si es un concepto dinerario o en especie o si es un concepto de retribución fija o variables. Esta configuración se realiza desde el propio concepto, en la pestaña “tributación”.

conceptos salariales calculo retenciones

Una vez configurados estos puntos ya podremos realizar el cálculo de la previsión de ingresos y retenciones. Si se realiza un cálculo inicial en enero o a la fecha de alta del trabajador en la empresa, la aplicación calculará su bruto anual y la retención correspondiente. Si se realiza un cálculo posterior, en función de las retribuciones ya percibidas y las retenciones practicadas, así como los posibles cambios en la situación personal y familiar del trabajador, la aplicación detectará automáticamente el motivo de regularización, aplicando las normas específicas a cada situación.

Así mismo, a3innuva | Nómina cuenta con un “Cuadre de Cuotas”, especialmente útil para detectar las diferencias entre la retención teórica y las retenciones realizadas a los empleados en las diferentes regularizaciones. Además propondrá, en función de la retribución anual final, un tipo de retención a aplicar en la nómina mensual de diciembre, para ajustar las retenciones del empleado a la retención teórica.

Para finalizar, indicar que la aplicación cuenta con el modelo 145 de comunicación de datos al pagador, así como el certificado de ingresos y retenciones, los cuales se pueden imprimir o enviar directamente a los trabajadores vía e-mail, con el ahorro en tiempo y en papel que ello supone.

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