IVA en la Era Digital: así te afecta la Directiva ViDA de la UE

¿Cuáles son los pilares del proyecto VAT in the digital age?

La Directiva ViDA avanza en la adaptación del sistema IVA al entorno digital a través de tres pilares esenciales:

• Factura electrónica y reporte obligatorios para operaciones intracomunitarias. La Directiva introduce la obligación de suministrar de forma casi inmediata información digitalizada para las operaciones intracomunitarias, a través de un procedimiento de declaración informativa o e-reporting basado en el uso de una factura electrónica estructurada y armonizada (e-invoicing).
• Refuerzo del papel de las plataformas digitales en la gestión y recaudación del IVA, extendiendo la figura del proveedor asimilado -que ya se aplica en determinados supuestos de comercio electrónico- a sectores en los que se han detectado distorsiones competitivas, como el alquiler de alojamientos de corta duración y el transporte de pasajeros. Esto significa que plataformas como Airbnb o Booking deberán recaudar e ingresar las cuotas de IVA devengadas en estas operaciones en nombre del anfitrión. 
• Reducción de cargas administrativas y de registro. Con el objetivo de evitar múltiples registros a efectos del IVA dentro de la Unión, se avanza hacia un sistema en el que los sujetos pasivos dispongan de un único registro asignado por la Administración tributaria de su Estado miembro de establecimiento.

¿Cuál es el calendario de aplicación de la Directiva ViDA?

La transposición de la Directiva ViDA se llevará a cabo en varias fases, siendo las más relevantes las que entrarán en vigor el 1 de julio de 2028 y el 1 de julio de 2030.

• A partir del 1 de julio de 2028 entrarán en vigor las obligaciones que pesan sobre las plataformas digitales de alojamiento de corta duración y de servicios de transporte por carretera entre dos puntos de la Unión Europea.
• A partir del 1 de julio de 2030 será obligatoria la expedición de facturas electrónicas en formato estructurado para documentar las operaciones intracomunitarias de bienes y servicios, con un contenido mínimo definido por la Directiva. Además, el plazo para la emisión de las facturas se reducirá a 10 días desde el devengo.

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¿Cómo afecta ViDA (VAT in the Digital Age) a la facturación electrónica?

Europa achaca a la facturación manual y a la opacidad transfronteriza el enorme peso del fraude en el IVA en el marco de la UE. De ahí que uno de los grandes pilares de la Directiva ViDA consista en digitalizar la facturación transfronteriza y generalizar la comunicación casi inmediata de operaciones con las autoridades fiscales para garantizar así la máxima transparencia y trazabilidad de datos fiscales. 

Por este motivo, la Directiva introduce una nueva definición de factura electrónica a nivel europeo para las operaciones intracomunitarias. Este modelo de factura sustituye a la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (modelo 349) y deberá elaborarse en formato electrónico estructurado, así como contener ciertos datos mínimos con el fin de poder suministrar esta información de forma digitalizada.

Estas nuevas obligaciones van en la misma línea de los pasos ya dados por el legislador español para garantizar la transparencia de los procesos de facturación y la reducción del fraude fiscal, a través de la digitalización de los procesos de facturación. Es el caso, principalmente, de normas como la Ley Antifraude o la Ley Crea y Crece.

Es previsible que los sistemas nacionales españoles de control fiscal, como el SII o Verifactu, deban coexistir o adaptarse parcialmente al nuevo marco europeo derivado de ViDA, en cuanto a la manera de reportar la información.

De esta forma, la capacidad de control de las autoridades fiscales será cada vez más generalizada, limitándose así las posibilidades de fraude fiscal y de opacidad en las operaciones comerciales. Eso sí, es posible que se presenten retos en materia de interoperabilidad entre los esquemas nacionales y el esquema europeo que defina la normativa comunitaria. 

¿A quién afecta ViDA (VAT in the Digital Age)?

La Directiva ViDA (VAT in the Digital Age) obligará a empresas y profesionales a implementar soluciones tecnológicas para cumplir con sus nuevas obligaciones. En concreto, esta norma afecta a los siguientes perfiles empresariales y profesionales:

• Empresas B2B que realicen operaciones transfronterizas dentro de la UE. Quedarán obligadas a emitir facturas electrónicas que cumplan con los estándares de la UE, así como el reporte electrónico casi inmediato.
• Plataformas digitales dedicadas a actividades como el alojamiento de corta duración o el transporte de pasajeros, que asumirán el rol de proveedor asimilado, con todas las obligaciones que ello implica. 
• Pymes, que verán simplificados los procesos necesarios para cumplir con las exigencias fiscales en materia de IVA.
• Departamentos fiscales, despachos y asesorías, que deberán adaptarse a las nuevas obligaciones en materia de facturación electrónica y reporte de sus clientes, entre otros puntos. 
• Proveedores de software y ERPs. Las empresas especialistas en soluciones de software fiscal y de facturación deberán adaptarse a las exigencias formales de facturación a nivel intracomunitario para garantizar el total cumplimiento con la Directiva ViDA.

Cumple con la Directiva ViDA con las soluciones de facturación de Wolters Kluwer

Los distintos impulsos legislativos a nivel nacional e internacional se mueven hacia un mismo punto: la generalización de la factura electrónica como única vía para garantizar la trazabilidad y transparencia de las operaciones comerciales y reducir así el peso del fraude fiscal. Por eso es importante permanecer al tanto de todos los cambios en las normativas de facturación, así como apoyarte en herramientas siempre actualizadas. En Wolters Kluwer te ofrecemos software permanentemente actualizado a la normativa:

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• Software Verifactu para cumplir con esta nueva obligación de envío automático de información a Hacienda de forma segura. 
• Software de factura electrónica para cumplir con la ley Crea y Crece y las nuevas normativas de facturación.

Comienza a trabajar con programas adaptados a la normativa y disfruta de todas las ventajas de la plena garantía de cumplimiento con la legalidad. Las empresas que se adelantan al proceso de digitalización cuentan con importantes ventajas competitivas, así como con la oportunidad de liderar el cambio en su sector y contribuir activamente a una mayor transparencia y reducción del fraude fiscal.