cuentas anuales empresa
Fiscal, Contable y Nómina12 noviembre, 2021

Qué es un balance de situación y cómo hacerlo

El balance de situación nos indica la situación financiera en la que se encuentra la empresa en un momento determinado, por lo que resulta vital para poder realizar una planificación exhaustiva en cualquier plan de negocio.

Balance de una empresa: ítems esenciales

Conocer tanto el estado económico como financiero de una empresa a lo largo de un periodo de tiempo (un trimestre, un año….) es el objetivo primordial del balance de situación. Para ello, se calcula a partir de los siguientes factores: 

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  • Activo: bienes que la empresa posee (local, vehículos, equipos de diversa índole, maquinaria…).

Dentro de los activos se pueden distinguir los activos corrientes o circulantes (materias primas, stock, entre otros) y activos no corrientes (inmuebles, maquinaria). Dentro de este último ítem también se engloba otro activo intangible, como puede ser la propia patente de marca.

  • Pasivo: deudas a las que debe responder la empresa (crédito, entre otros). Al igual que sucede con el activo, en el pasivo nos encontramos con dos criterios diferenciales. Por un lado, el pasivo corriente o circulante, es decir, nóminas o impuestos. Y, por otro lado, el pasivo no corriente, como bonos o inversiones.
  • Patrimonio neto: Es el capital que, en el momento en el que se realiza el balance de situación, tiene la empresa. En este apartado se recopilan tanto las ganancias retenidas, como las aportaciones de los socios.

Cómo hacer un balance de situación

El cálculo del balance de situación sigue una estructura basada en los conceptos de activos, pasivos y patrimonio neto.

En líneas generales, se puede afirmar que el equilibrio entre los activos de la empresa y los pasivos y patrimonio neto debe ser una constante en el balance de situación de la empresa.

La fórmula para comprobar el Balance de situación debe establecerse es torno al criterio de lo que tengo en mi empresa (es decir el Activo), versus Pasivo y Patrimonio Neto.

Activo = Pasivo + Patrimonio neto

balance de situación

Estructura del balance de situación

Para poder realizar de manera eficaz el ejercicio de balance de situación, las empresas y pymes cuentan con programas de contabilidad que, de una manera clara e intuitiva, permiten disponer de todos los datos previos necesarios.

En el ejercicio de balance de situación se ha de tener especialmente clara la división entre el activo fijo y el activo circulante. A su vez, también se debe exponer el pasivo y el patrimonio neto de un modo diferenciado y establecer, finalmente, el balance entre los tres criterios.


¿Qué utilidad tiene el balance de situación?

Una de las bases sobre las que se asienta la utilidad del balance de situación es que este nos permite disponer de una radiografía exacta de la gestión de nuestro negocio.

¿Por qué realizar el balance de situación?

  • El balance de situación es esencial en la contabilidad de la empresa y para adoptar decisiones futuras en la misma.
  • La información acerca de la liquidez, los activos que generan ingresos y el riesgo financiero, entre otros elementos clave, son analizados por los posibles inversores de la compañía, por lo que su correcto análisis es vital.
  • Por otro lado, a la hora de diseñar estrategias de crecimiento empresarial, el balance de situación aporta las claves de aquellos ítems que podrían ser optimizados de cara al futuro.
  • Es el “diagnóstico” más preciso del estado de la empresa. Por ello, permite anticiparse a los indicadores y ratios financieros y ajustar el plan empresarial de manera más eficaz.

En definitiva, tanto clientes como proveedores o posibles partners tienen en cuenta el balance de situación para poder realizar acuerdos estratégicos y con un alcance a largo plazo.

¿Cuándo presentar el balance de situación?

Al final del ejercicio contable: esa es la fecha clave para presentar el balance de situación.

La fecha límite para realizar este paso ante el Registro Mercantil es el último día del mes de julio. Previamente, la Junta General de la empresa debe dar su correspondiente aprobación.

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Programas más eficaces para realizar el balance de situación

En la actualidad, realizar la contabilidad y gestión de la empresa, es posible gracias a programas de contabilidad que permiten integrar el área contable y fiscal en una única solución. Repasamos sus puntos clave:

  • Para no dedicar más tiempo del imprescindible en estas tareas, el software a3innuva se ajusta a las necesidades de cada negocio, sea cual sea el volumen de datos.
  • Presentar los modelos fiscales, y controlar de manera eficaz la relación del ciclo anual de acuerdo a la actividad de cada negocio, proporciona una mayor rentabilidad.
  • Con este software, se dispone de toda la información actualizada para realizar de manera muy precisa el balance de situación, con un ahorro considerable de tiempo: gestión de cartera para el control de cobros, pagos, devoluciones y situación de facturas, ingresos y gastos.
  • La contabilidad resulta sencilla, y la agilidad en las gestiones con la administración pública contribuyen de manera notoria a dotar de rapidez el proceso de realización y presentación del balance de situación.
  • En definitiva, la gestión integral, facilidad de uso y efectividad hacen de esta herramienta la aliada perfecta en todo el proceso de planificación y realización del balance de situación.
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