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Fiscal, Contable y NóminaComplianceFinanzas y Gestión07 febrero, 2023

Cuotas autónomos 2022-2023: cambios y novedades

El Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones ha planteado una nueva reforma en el sistema de cotización de los autónomos. Dicha reforma aplica cambios importantes en las cuotas de autónomos, efectivas a partir de enero de 2023 y que se prolongarán hasta el año 2025.

¿Cuánto se paga de autónomo? ¿Cuánto cuesta ser autónomo? Son preguntas habituales que se plantean al poner sobre la mesa las bases de un sistema considerado como injusto por algunos profesionales. Veamos cuánto cuesta ser autónomo y cómo aplican los últimos cambios. 

Cuota de autónomos 2022 y su evolución

Los trabajadores autónomos cotizan desde que inician su actividad. La liquidación de la cuota de autónomo correspondiente se realiza cada mes, tras el alta en la Seguridad Social.

Para tener una visión retrospectiva de la evolución de la cuota de autónomos, en 2021, estas cuotas llegaron al 30,3% de la base de la cotización, que de manera detallada se establecen así: 28,30% de contingencias comunes; 1,10% de contingencias profesionales; 0,80% de cese de actividad y 0,10 de formación profesional.

Cuando hablamos de base mínima en 2021, ésta quedó fijada en 944,40 euros y la base máxima en 4.070 euros. Las cuotas aplicables, por tanto, fueron de 286 euros en el primer caso y de 1.232 euros en el segundo. Establecidas como criterios máximo y mínimo, el autónomo puede seleccionar las cantidades que mejor se ajusten a su actividad. 

¿Cuánto se paga de cuota de autónomo en 2023?

En el año 2022, la cuota de autónomos reflejó un ligero incremento respecto a años anteriores. De los 286 euros mensuales por la base mínima del pasado año, en 2022 se llegó a los 294 euros (por la base mínima de 960, 6 euros); es decir, se produjo una subida de 8 euros.

En caso de que el trabajador autónomo cotizase por la base máxima (4.139,4 euros), la cuota ascendió a 1.266,66 euros al mes. 

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Cambios en la cuota de autónomos 2023-2025

Repasamos a continuación la evolución de las bases mínimas y cuotas establecidas para 2023 y la previsión para 2025.

Cuota autonomos 2023

Cuota autonomos 2025

Novedades en la de cuota autónomos para los próximos años

Con la entrada en vigor el 1 de enero de 2023 del Real Decreto- Ley 13/2022 de 26 de julio de 2022, se establece un sistema de tramos de rendimientos netos y cuotas de acuerdo a los siguientes criterios:

  • El objetivo es que, progresivamente, se implemente la cuota mínima, de tal modo que disminuye la cotización de los autónomos con menores ingresos. La tarifa plana se fija en 80 euros, durante doce meses. Si el trabajador autónomo no supera el Salario Mínimo Interprofesional (SMI) el periodo de aplicación de la Tarifa plana se amplía hasta los dos años.
  • El nuevo sistema de cuotas de autónomos (segmentado en 15 tramos) será revisable cada tres años. Se incide en el concepto de rendimiento neto, sobre el que se realizará la aplicación de la cuota que corresponda. Para calcular el rendimiento neto se tendrá en cuenta la deducción de todos los gastos, a los que se aplicará, a su vez, la deducción por gastos genéricos, que se sitúa en el 7%.
  • El sistema de base de cotización y de cuotas refleja la protección de los autónomos que tengan menos ingresos, y que en la actualidad representan el mayor porcentaje en el cómputo global. 
  • La reforma hace hincapié en el objetivo de modificar el ingreso neto real (ingresos menos gastos deducibles), lo que se traduce en el cálculo a la baja de las cotizaciones. Ello es posible gracias a que la cuota para autónomos incluye más gastos deducibles, provisiones y amortizaciones.
  • Existe la obligatoriedad de declarar los rendimientos previstos a través del canal Importass, portal de la Tesorería General de la Seguridad Social desarrollado para realizar los trámites online. El portal dispone de un simulador que realiza el cálculo global de la cuota de acuerdo a los rendimientos que el autónomo tiene previstos.
  • Entre los cambios más relevantes, hay que señalar que, cada dos meses, en 2023, es posible realizar una modificación de la base de cotización. El máximo, por tanto, será de 6 cambios anuales. De esta manera, la Tesorería General de la Seguridad Social pretende realizar una adaptación más adecuada a los rendimientos.

Las modificaciones se pueden realizar:

- 1 de marzo (solicitudes entre el 1 de enero y 28 de febrero)

- 1 de mayo (solicitudes entre 1 de marzo y 30 de abril)

- 1 de julio (solicitudes entre 1 de mayo y 30 de junio)

- 1 de septiembre (solicitudes entre 1 de julio y de 31 de agosto)

- 1 de noviembre (solicitudes entre 1 de septiembre y 31 de octubre)

- 1 de enero de 2024 (solicitudes entre 1 de noviembre y 31 de diciembre de 2023).

  • En cuanto a los beneficios aplicables a la cotización en 2023, se ha establecido una bonificación por cuidado de menor afectado por enfermedad grave (75% de la cuota por contingencias comunes), así como bonificación a trabajadoras por reincorporación a su actividad (tras nacimiento de hijo/a, adopción o tutela).  

Con este sistema, y según los cálculos realizados por el Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones, dos de cada tres autónomos verán reducidas sus cotizaciones en los próximos años. El ahorro estimado tendrá un mayor calado entre mujeres y jóvenes. Datos aportados por el Ejecutivo precisan que tres de cada cuatro cotizarán en una proporción menor o igual a la actual. 


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Novedades en la deducción de la cuota de autónomos en la Declaración de la Renta

Tras la entrada en vigor el pasado 1 de enero del nuevo sistema por el que se rige la cotización de los autónomos, el gobierno acaba de hacer pública una importante novedad al respecto.  El Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) establece que las cuotas a abonar deberán ser regularizadas una vez estipulada la cotización real. Este hecho se produce, normalmente, al año siguiente al de la declaración de la renta. 

De este modo, la Dirección General de Tributos precisa que “los autónomos deberán esperar a la declaración de la renta efectuada posteriormente, para poder realizar la deducción de la cuota”. El objetivo no es otro que la cuota sea un reflejo lo más ajustado posible a los ingresos reales del autónomo. Con esta nueva regularización, señala el Ministerio Hacienda, se evitarían posibles declaraciones rectificativas o complementarias e intereses de demora. 

Tarifa plana de autónomos

Uno de los aspectos más relevantes, puesto que incide en el baremo más bajo de aplicación de las cuotas, es la que hace referencia a la tarifa plana de autónomos. Esta tarifa plana reducida es de 80 euros durante los doce primeros meses tras el alta en la seguridad social. Está enfocada, por tanto, a aquellos autónomos que cuentan con unos ingresos inferiores y tendrá un impacto relevante, al ofrecer un mayor nivel de protección. 

¿Qué supone el nuevo sistema de cuotas de autónomos?

Desde el Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones se ha avanzado con una normativa que con la que “se adaptan las cuotas de autónomos a una mayor flexibilidad, ajustada a sus rendimientos netos reales”.

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