inspecciones antifraude
Fiscal, Contable y Nómina29 enero, 2021

Nuevas inspecciones y novedades de la Ley Antifraude 2021

Implantar medidas que refuercen la lucha contra la economía sumergida y elusión fiscal: en estos dos aspectos residen las novedades más relevantes de la Ley Antifraude 2021.

Cumplir las obligaciones tributarias y perseguir las prácticas irregulares dan forma a una serie de aspectos clave sobre los que se sustenta la Ley Antifraude 2021. Permitirá perseguir, mediante el incremento de las inspecciones de Hacienda, comportamientos calificados como “inadecuados” de empresas y, como indica Hacienda, evitar así la planificación fiscal abusiva.

Repasamos algunos de los puntos más destacados del proyecto de ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal que tramita actualmente el Congreso de los Diputados

Transposición de la Directiva Europea Anti-elusión Fiscal: ATAD

Evitar la erosión fiscal de la base imponible y el traslado de beneficios son dos de los objetivos esenciales en los que se sustenta la Directiva Europea anti-elusión fiscal, más conocida como ATAD. El reflejo de dicha normativa en la nueva ley antifraude pretende reforzar en España la tributación de rentas localizadas en territorios de baja fiscalidad, evitando la deslocalización. Por otro lado, y como punto estratégico de esta nueva ley, se persigue que las empresas que se trasladen a otro país eviten tributar las bases imponibles que, de acuerdo con la ley, deben gravar en España.

Paraísos fiscales

Se actualiza y amplía el concepto de paraíso fiscal, incluyéndose en el listado aquellos países o territorios en los que exista “opacidad y falta de transparencia”. Dentro de los mismos, se hace una especial referencia a aquellos en los cuales no exista intercambio de información, baja o nula tributación.

Amnistías fiscales

La ley busca prohibir cualquier tipo de mecanismo que permita disminuir la cuantía de la deuda tributaria, impidiendo así beneficios tributarios o amnistías fiscales.

Limitación de pagos en efectivo

antifraudePasará de 2.500 a 1.000 euros en el caso de determinadas operaciones entre empresarios. Sin embargo, para pagos de particulares se mantiene el límite establecido en los 2.500 euros. Con el objetivo de rastrear más fácilmente las operaciones y facilitar las inspecciones, el límite de pago en efectivo pasa de 15.000 a 10.000 euros para particulares con domicilio fiscal fuera de España.

Listado de deudores de Hacienda Pública

Junto a los deudores principales, en el listado de deudores de la Hacienda Pública aparecerán los responsables solidarios. Además, desciende de un millón a 600.000 euros el importe límite para ser incluido en el listado.

Manipulación de la contabilidad y Criptomonedas

En este punto, hay que resaltar el denominado “software de doble uso”, con el que se logra manipular la contabilidad. Su prohibición es expresa y se exige que la misma se ajuste a determinados ítems, relacionados con la conservación y no alteración de los registros de operaciones, sean contables o de gestión, incluidas las ventas.

El modelo 720 debe incluir declaraciones sobre bienes y derechos en el exterior, entre los que se matizan las monedas virtuales en el extranjero.

La ley exige información precisa sobre operaciones de adquisición, transferencias, pagos o cobros en criptomonedas.

Modificaciones fiscales

En cuanto a las modificaciones fiscales, el Gobierno quiere promover una serie de medidas que implican a las Sociedades Cotizadas Anónimas de Inversión en el Mercado Inmobiliario (SocimisSociedades de Inversión de Capital Variable (SICAV) y desgravaciones al cine.

Estos son los aspectos más relevantes:

        
  • En cuanto a las SICAV, la propuesta es establecer una inversión mínima de 2.500 euros, que ascenderá a 12.500 euros si se trata de SICAV por compartimentos. Tributación al 1% en el Impuesto de Sociedades, puesto que se contabilización dentro del mínimo de 100 participantes. En el caso de que la sociedad sea disuelta, la ley establecería un periodo de seis meses sin impuesto, incluida la Tasa Tobin, Impuesto a la Transacciones Financieras, todo ello condicionado a la reinversión.
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  • En lo relativo a las SOCIMIS, se establece la tributación al 15% de los beneficios no distribuidos. En este supuesto, procederían de rentas que no hayan tributado en el Impuesto de Sociedades.
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  • Desgravaciones en el Impuesto sobre Sociedades a producciones Cinematográficas. Ello supondría la inclusión de una autorización para que tanto el título, como otros elementos de la obra, sirvan para promocionar a nivel cultural y turístico España.

 Por último, hay que señalar que estas medidas de lucha contra el fraude fiscal podrían tener un impacto, de acuerdo a las cifras aportadas por el Ministerio de Hacienda, de 828 millones de euros.

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