Todas las novedades del SII

¿Qué es el SII?

El Suministro Inmediato de Información (SII) es el sistema de gestión del IVA basado en la llevanza de los Libros Registro del impuesto a través de la Sede electrónica de la AEAT mediante el suministro inmediato de los registros de facturación. La entrada en vigor de esta obligación se realizó el 1 de julio de 2017, si bien el 1 de enero de 2021 se introdujeron importantes novedades. 

Por tanto, el SII, no solo se configura como una novedosa herramienta de asistencia al contribuyente, sino que también es una importante plataforma de ayuda a la prevención del fraude tributario. Desde el punto de vista de la asistencia, se facilitan al contribuyente las imputaciones que se deduzcan de la información que aparece en las bases de datos de la Agencia Tributaria, y se proporciona en un primer momento una ayuda para la elaboración de la autoliquidación de IVA en el caso de sujetos pasivos incluidos en el Régimen de devolución mensual (REDEME).
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Todo sobre el SII: información, fechas clave, descargas y más 
                                                

Las novedades más relevantes introducidas en enero de 2021, tal y como informa Agencia Tributaria en comunicado, son las siguientes:

Novedades SII

Libro Registro SII Facturas Emitidas

En el caso del Registro de Facturas Emitidas, estos son los aspectos a tener en cuenta como importantes novedades en las validaciones. Se han introducido cambios relativos a los nuevos regímenes especiales relacionados con las Directivas de Comercio Electrónico en el Impuesto sobre el Valor Añadido:

• Importe total
• Facturas simplificadas
• Facturas anteriores a la inclusión en el SII
• Régimen especial de grupo de entidades
• Régimen especial criterio de caja
• Deducción en período posterior
• Período y ejercicio de deducción
• Fecha de expedición y período de liquidación
• Compensaciones agrícolas
• IGIC/IPSI
• Cuota deducible
• Bien de inversión
• Adquisiciones intracomunitarias de bienes
• Importaciones

Libro Registro SII Facturas Recibidas

Cabe destacar, entre las validaciones, las correspondientes a estos ítems. La máxima que se prioriza es la gestión del IVA soportado en un periodo posterior al de registro, de tal manera que, en caso de que el contribuyente así lo decida, pueda indicarlo:

• Importe total
• Facturas simplificadas
• IVA pendiente de devengo AAPP
• Régimen especial grupo de entidades
• Régimen especial criterio de caja
• Régimen especial de bienes usados
• Bloque identificación de la contraparte
• Bloque sujeta/no exenta
• Bloque exenta
• Cobros por cuenta de terceros
• Facturas anteriores a la inclusión en el SII
• Concurso de acreedores y créditos total o parcialmente incobrables
• Fecha de expedición y periodo de liquidación
• Operaciones sujetas a IGIC/IPSI
• Arrendamiento local de negocios