Declaración de la Renta para autónomos 2023-2024: todas las novedades

La declaración de la Renta de autónomos para 2023, que corresponde presentar durante este 2024, trae de la mano importantes novedades con respecto al ejercicio anterior. La principal de ellas tiene que ver precisamente con la propia obligación de presentar el modelo correspondiente: si hasta el pasado 2022 estaban obligados a declarar los autónomos que generaran al menos 1.000 euros al año, este límite desaparece de cara a la actual campaña. Te contamos todos los detalles para que puedas cumplir con tus obligaciones con Hacienda de forma sencilla y sin errores. 

• ¿Cuándo está obligado un autónomo a hacer la declaración de la Renta?
• ¿Cuándo declaran los autónomos?
• Novedades en la declaración de la Renta de autónomos en 2024
• Mejora la gestión fiscal de tu actividad profesional con a3factura

¿Cuándo está obligado un autónomo a hacer la declaración de la Renta?

Una de las grandes novedades de cara a la campaña de la Renta 2023 es que, por primera vez, estarán obligadas “en cualquier caso” a declarar todas aquellas personas físicas que en cualquier momento del período impositivo hubieran estado de alta, como trabajadores por cuenta propia, en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar. 

Anteriormente este colectivo no estaba obligado a declarar si la suma de todos sus rendimientos, incluidos los de su actividad, no superaba los 1.000 euros anuales.

Este cambio tiene mucho que ver con el nuevo sistema de cotización para autónomos, que influye, entre otras cosas, en tu cuota de autónomos 2024. De hecho, es la disposición final primera del Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio, por el que se establece un nuevo sistema de cotización para los trabajadores por cuenta propia o autónomos, la que modifica, con efectos 1 de enero de 2023, el artículo 96.2 de la Ley del IRPF, dedicado a la obligación de declarar la Renta. 

Novedades en la declaración de la Renta de autónomos en 2024

Además de la nueva obligación universal de presentar la declaración de la Renta para todos los autónomos, independientemente de sus ingresos y del periodo de alta, existen otras novedades que afectan a este colectivo de cara al IRPF 2023. Estas son las más importantes: 

• Aumenta la deducción por gastos de difícil justificación

En concreto, la deducción por gastos de difícil justificación pasa del 5 al 7% sobre la cifra de negocio, hasta un límite de 2.000 euros. Nos encontramos, por tanto, ante un aumento del porcentaje imputable en dos puntos con respecto al ejercicio 2022. Esto se aplica a los autónomos que tributan por estimación directa simplificada (quedando excluidos módulos y actividades empresariales).

• Aumenta el margen de deducción por aportaciones a planes de pensiones

Además, de cara a la Renta 2023 podrás deducir hasta 1.500 euros en concepto de aportaciones a planes de pensiones individuales, así como 4.250 euros adicionales por aportaciones a planes de pensiones de empleo simplificado de trabajadores autónomos (PPES). Por tanto, el autónomo puede desgravarse un total de 5.750 euros anuales.

• Deflactación del IRPF autonómico 

Otra novedad importante que afecta a los autónomos es la deflactación de IRPF en algunas autonomías para paliar los efectos de la inflación. Es el caso de Aragón, Navarra, Comunidad de Madrid, País Vasco o Canarias. 

La subida del IPC (que fue del 3,8 % durante 2023) provocó que muchos autónomos experimentaran un incremento de costes y gastos, que se traduce en un aumento de precios. Esto puede provocar que el incremento de ingresos les lleve a tributar por tramos impositivos más altos de forma ficticia. Además, quienes no bajaron precios se enfrentan a una reducción de sus márgenes, lo que les lleva a tributar más proporcionalmente. 

Por último, ya de cara al IRPF 2024, el Ministerio de Hacienda y Función Pública rebaja al 5%, desde el 10 % anterior, la reducción sobre el rendimiento neto de módulos, en el marco del método de estimación objetiva del IRPF y del régimen simplificado del IVA por los que tributan muchos autónomos y pymes. Este cambio no se aplica a la Renta 2023, pero sí debe tenerse en cuenta durante el presente ejercicio fiscal.

Mejora la gestión fiscal de tu actividad profesional con a3factura

Cumplir con tus obligaciones fiscales como autónomo puede resultar complejo, especialmente a medida que aumenta tu facturación y tu volumen de transacciones. Además, de cara a la declaración de la Renta, es importante que te apoyes en herramientas que te permitan mantener bajo control toda tu contabilidad, evitando errores en cuanto a tus ingresos y gastos que puedan traducirse en sanciones económicas. Y por otro lado, es necesario mantenerse actualizado a nivel legal: normativas como la Ley Crea y Crece o la Ley Antifraude implican cambios en facturación a los que hay que estar adaptado.

Nuestro programa de facturación para autónomos a3factura permite facturar de forma ordenada, sencilla y online, manteniendo así todas tus cuentas bajo control de cara a la posterior presentación de todos los modelos tributarios relativos a tu actividad. Además, puedes probarlo gratis durante 30 días. 

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