batuz
Fiscal, Contable y NóminaCompliance15 diciembre, 2021

Batuz: qué es, detalles y calendario

El programa Batuz, iniciativa de la Hacienda Foral de Bizkaia para luchar contra el fraude fiscal, será obligatorio a partir del 1 de enero de 2024. Analizamos puntos clave y aplicaciones de Batuz más útiles para su correcta implementación.

¿Qué es Batuz y cómo se relaciona con Ticket BAI?

Batuz es la iniciativa de la Hacienda Foral de Bizkaia basada en el uso de nuevas tecnologías para luchar contra el fraude fiscal. Su aplicación obligará a todas las personas que realicen actividades económicas en Bizkaia a facturar con un sistema adaptado a Ticket BAI, es decir, a un software de facturación que cumpla con una serie de requisitos de transparencia.

Batuz se sostiene sobre 3 grandes iniciativas: 

  1. Ticket BAI, el sistema de control de la facturación elaborado en colaboración con las haciendas forales de Álava, Guipúzcoa y el Departamento de Hacienda del Gobierno Vasco, a imagen de otros sistemas ya implantados en Europa y recomendados por la OCDE. Su implantación garantizará que todo ticket de compra se declare.
  2. Los modelos 140 para personas físicas y el modelo 240 para personas jurídicas, en los que se declaran  a Hacienda  los ingresos, gastos y facturas que permiten tener la información para la generación de borradores.
  3. Y la elaboración de borradores para autónomos y empresas por parte de Hacienda.

De acuerdo con los datos de inspecciones recientes a empresas con indicios de fraude, hasta un 20% de sus ventas no es declarado, algo que con la llegada de Batuz será mucho más controlable, junto con el control del software de doble uso, la doble contabilidad o la contabilidad B, el falseamiento de facturas, etc.

Consulta las preguntas más frecuentes sobre Ticket BAI

Calendario de aplicación del programa Batuz

Existen dos hitos agendados para la implantación de Batuz:

  • 1 de enero de 2024: Entidades y personas obligadas a Batuz deberán disponer del sistema de facturación que responda a las exigencias de TicketBAI, realizando tanto la expedición de la factura TicketBAI como la llevanza del Libro Registro de Operaciones Económicas en Hacienda Foral. Por otro lado, deberán cumplimentar los borradores de IVA, Sociedades y Renta correspondiente a ejercicios 2024 y posteriores. Así pues, esta fecha marca que tanto trabajadores autónomos como empresas, independientemente de sector o tamaño de las mismas, deberán implementar esta normativa.batuz
  • De manera voluntaria, desde el pasado 1 de octubre de 2020, es posible adoptar parte de las obligaciones de Batuz. Esta adaptación progresiva y voluntaria se limita, de modo exclusivo, a generar facturas que respondan a los criterios del sistema TicketBAI. Por ello, desde octubre de 2020 es posible adquirir e implementar el software inscrito en el registro de software garante TicketBAI y emitir, de este modo, facturas acordes a esta medida (identificador TBAI y código QR). Wolters Kluwer está incluido en la lista de software garante de la Diputación Foral de Bizkaia. 
  • Periodo voluntario incentivado: a partir de Enero de 2022 empieza el periodo voluntario incentivado que facilita una compensación por dicha adaptación voluntaria. Para inscribirse se accederá a través del formulario de la sede electrónica de la DFB. Está opción es irrevocable.

Los plazos para la inscripción variarán en función del momento a partir del cual se deba cumplir con el sistema Batuz:

  • Desde el 1 de enero de 2022: inscripción entre 12/2021 y el 14/01/2022
  • Desde el 1 de abril de 2022: inscripción entre el 1/02/2022 y el 05/03/2022
  • Desde el 1 de julio de 2022: inscripción entre el 1/04/2022 y el 5 /06/ 2022
  • Desde el 1 de octubre de 2022: inscripción entre el 1/07/2022y el 5/09/2022
  • Desde 1 de enero de 2023: inscripción entre el 1/10/2022 y el 5/12/2022
  • Desde el 1 de Abril de 2023: inscripción entre el 1/01/2023 y 5/03/2023
  • Desde el 1 de julio de 2023: inscripción entre el 1/04/2023 y el 5/06/ 2023
  • Desde 1 de Octubre de 2023: inscripción entre el 1/07/2023 y el 5/09/2023

Se deberá cumplir con la emisión de facturas o justificantes mediante un software garante TicketBAI por las entregas de bienes y prestaciones de servicios que la persona realice en el desarrollo de su actividad económica. Y con la llevanza del Libro Registro de Operaciones Económicas en la sede electrónica de la Diputación Foral de Bizkaia. El incumplimiento de estas obligaciones en este periodo implica la pérdida de la compensación en IRFP/IS o IRNR, dado que el régimen sancionador solo se aplicará en el periodo obligatorio.

Software Batuz: qué características debe cumplir

La Orden Foral 1482/2020 especifica la normativa y técnica del software para Batuz y su declaración de alta. Desde el pasado 14 de septiembre el listado está a disposición de todos los usuarios y debe cumplir con las especificaciones previamente establecidas por la Diputación Foral. Wolters Kluwer está incluido en la lista de software garante de la Diputación.

¿Qué requisitos deberá cumplir el software de Batuz? En primer lugar, los dispositivos que emitan facturas (ya se trate de móviles, ordenadores, TPVs, balanzas, tablets…) generarán de manera directa un registro electrónico por cada factura. Dicha factura dispondrá de un código QR e identificativo TBAI, con lo que se garantiza su autenticidad e identificación. Con esta identificación se elimina la posibilidad de cualquier manipulación de la factura,y permite que el usuario compruebe a su vez que la compra ha sido declarada.

En cuanto a las soluciones para cumplir con los requisitos de Batuz, existen opciones a medida:

¿Qué información se publica en el LROE?

EL LROE dispone de los siguientes capítulos, generando el Modelo 140 para personas físicas y el Modelo 240 para Personas jurídicas.  
Las soluciones de Wolters Kluwer generan de forma automática los siguientes capítulos:

Modelo 240 Persona jurídica

modelo-240

Modelo 140 persona física

modelo 140

¿Qué certificados se pueden utilizar?

Para la firma de los ficheros Ticket BAI los certificados a utilizar deben ser los siguientes:

  • Certificados cualificados de persona física.
  • Certificados cualificados de sello electrónico.
  • Certificados de dispositivo, que proporciona una identidad única a cada dispositivo en el que se instala, además de vincularse con el dispositivo que emite las facturas. Debe registrarse en la Sede Electrónica de la Hacienda Foral comunicando el nº de serie con este formulario.
  • Certificado de autónomo

Si el representante es un Asesor:

  • Las facturas podrán ser emitidas por el asesor usando un software garante distinto a “Haz tu factura”. En estos casos deberá tener alguno de los certificados admitidos por TicketBAI (certificados cualificados de persona física, de sello electrónico o de autónomo) para firmar los ficheros indicando “Factura emitida por terceros o destinatario”.
  • Utilizar un software autorizado como colaborador social para poder emitir la facturación sin necesidad de certificado. 
  • En el caso de remitir el LROE, el Asesor se autenticará con un certificado de firma electrónica que posibilite representar a terceros y constar ante Hacienda Foral de Bizkaia como representante de ese contribuyente.

Cuánto cuesta adaptarse a Batuz y deducciones y ayudas para la adaptación voluntaria

Para adaptarse a Batuz será necesario contar con:

  • Software adaptado a Ticket BAI: las empresas y autónomos que ya disponen de software de facturación deberán asegurarse de su adaptación a Ticket BAI o bien renovarlo. 
  • Una impresora de tickets que incluya impresión de QR: es posible que ya se disponga de ellos, por lo que no supondrá un gasto. A modo orientativo, se sitúan entre los 50 y los 150 €.
  • Un TPV: en caso de no contar con uno, supone un gasto adicional variable, según las funcionalidades que incluya.

La inversión para adaptarse se compensará con deducciones fiscales del 30% de los gastos en los impuestos de la Renta o Sociedades. La adaptación a Batuz también contempla que los gastos sean deducibles, con lo cual según la Administración el contribuyente recuperará entre 50 y 79% de coste de adaptación total. Por ejemplo: en el caso de un autónomo que tributa en IRPF al 23%, y gasta 200€ en su adaptación, se le deducirán 46€ en gastos deducibles en su irpf (ya nos los asumirá) y otros 60€ de deducción de la cuota, por lo que el coste real que tenga que asumir será de 94€.

Es importante destacar que el acceso a las deducciones será únicamente para aquellos contribuyentes que se adelanten a la obligatoriedad y se adapten a lo largo del periodo voluntario de adscripción. Para más información sobre las subvenciones y ayudas, visita nuestra página especial Ticket BAI

Para incentivar la implantación de Batuz, entre 2020 y 2023 se aplicarán deducciones del 30% en la cuota del IRPF o del Impuesto sobre Sociedades de los gastos o inversiones relacionados con su implantación:

  • Compra de equipos y terminales, software y periféricos asociados
  • Compra del software de firma electrónica necesario
  • Implantación e instalación de los anteriores.
    Adicionalmente existen otras deducciones aplicables al rendimiento anual o base imponible de cada año, siempre que nos hayamos adaptado en el periodo voluntario incentivado:
    • 1 de enero de 2022: 15%
    • 1 de abril de 2022: 13%
    • 1 de julio de 2022: 11%
    • 1 de octubre de 2022: 9%
    • 1 de enero de 2023: 5%
    • 1 de abril de 2023: 4%
    • 1 de julio de 2023: 3%
    • 1 de octubre de 2023: 2%

Cambios en el Modelo 140 y el nuevo Modelo 240

La llegada de Batuz impacta sobre el Modelo 140, conocido como Libro Registro de Operaciones Económicas para personas físicas que seguirá existiendo, pero con 2 cambios:programa batuz

  • No será necesario tenerlo en ordenador local, la información se encontrará en la Sede Electrónica de la Diputación Foral Bizkaia, por tanto, será accesible desde cualquier lugar. 
  • Pasará a presentarse cada 3 meses para que coincida con declaración impuesto valor añadido. 
  • El nuevo Modelo 240: El Modelo 240 de Bizkaia es el Libro Registro de Operaciones Económicas de personas jurídicas. Con la información proporcionada en este modelo, desde la Sede Electrónica de la Diputación Foral de Bizkaia se realizará el borrador de la declaración del IVA, así como del Impuesto de Sociedades, y se presentará de forma diaria, mensual o trimestral según el volumen de operaciones de la empresa. 

Descubre más sobre el modelo 240

Batuz abre el camino al borrador para empresas y autónomos

Con la aplicación de Batuz la Administración busca simplificar trámites al contribuyente y equiparar el servicio que se presta al trabajador por cuenta ajena -que ya recibe propuesta de declaración de impuestos- al de autónomos y empresas, que todavía no tienen esta prestación.

De esta forma, y a partir de la información que conste en los modelos 140 y 240, Hacienda podrá elaborar el borrador de declaración de impuestos principales de las personas con actividades económicas: todos los trabajadores por cuenta propia recibirán propuesta de declaración de IVA e IRPF, y todas las empresas recibirán propuesta de IVA e impuesto de sociedades.

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Sanciones a partir de 20.000€

Tal y como ha informado la Diputación Foral de Bizkaia, las sanciones por incumplimiento o manipulación del software serán estrictas:

  • Incumplimiento de adaptación del software a Ticket BAI: 20% de la cifra de negocio con un mínimo de 20.000€, que puede llegar al 30% de la cifra de negocio con un mínimo de 40.000€ por repetición de la infracción.
  • Destrucción, manipulación del software o borrado de datos: 20% de la cifra de negocio con un mínimo de 40.000 euros. La reincidencia supondrá una sanción del 30% y un mínimo de 80.000 euros.

Las sanciones se aplicarán de la misma forma a las empresas que utilicen como a las que desarrollen software dirigido a cometer fraude.

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