Verkoop je goederen of diensten aan consumenten in andere EU-landen? Dan krijg je al snel te maken met buitenlandse btw-regels. Gelukkig hoef je je dankzij de Unieregeling (One Stop Shop of OSS) in veel gevallen niet meer in ieder EU-land afzonderlijk voor de btw te registreren.
Met de Unieregeling geef je via één centrale aangifte bij de Nederlandse Belastingdienst de btw aan die je verschuldigd bent in andere EU-lidstaten. De Belastingdienst zorgt er vervolgens voor dat de btw bij het juiste land terechtkomt. Wij vroegen btw-expert Carola van Vilsteren wat er verandert als jij, of jouw klant, gebruikmaakt van de Unieregeling.
Minder administratieve rompslomp
Een van de grootste voordelen van de Unieregeling is dat je minder administratieve verplichtingen hebt. Zonder OSS moet je je mogelijk registreren voor btw-doeleinden in meerdere EU-landen zodra je daar goederen of diensten verkoopt aan particulieren. Met de Unieregeling kun je veel van die buitenlandse btw-verplichtingen centraal afhandelen via Nederland. Dat bespaart tijd, administratiekosten en vaak ook de kosten van buitenlandse adviseurs. Heb je bijvoorbeeld een webshop en verkoop je producten aan consumenten in meerdere EU-landen? Dan kan de Unieregeling een stuk eenvoudiger zijn dan afzonderlijke registraties en aangiften in elk land.
Eén btw-aangifte voor meerdere EU-landen
Maak je gebruik van de Unieregeling? Dan dien je per kwartaal een OSS-aangifte in bij de Nederlandse Belastingdienst.
In die aangifte geef je per EU-land aan hoeveel omzet je hebt gerealiseerd en hoeveel btw je daarover verschuldigd bent. Je betaalt vervolgens één totaalbedrag aan de Nederlandse Belastingdienst. De belastingdiensten binnen de EU regelen vervolgens onderling de verdeling van de ontvangen btw.
Let op de drempel van € 10.000
Voor grensoverschrijdende verkopen aan particulieren binnen de EU geldt een gezamenlijke omzetdrempel van € 10.000 per kalenderjaar. Blijf je onder deze drempel? Dan mag je in veel situaties Nederlandse btw berekenen. Kom je boven de grens van € 10.000 uit? Dan ben je in principe btw verschuldigd in het land van je klant. Juist dan wordt de Unieregeling interessant, omdat je die buitenlandse btw via één centrale aangifte kunt afdragen. Heb je dan geen buitenlandse btw-registraties meer nodig? Dat hangt af van jouw situatie.
De Unieregeling voorkomt in veel gevallen dat je je in meerdere EU-landen moet registreren voor afstandsverkopen aan particulieren. Maar OSS lost niet alles op.
Sla je bijvoorbeeld voorraad op in een ander EU-land? Maak je gebruik van buitenlandse fulfilmentcentra of een programma zoals Amazon FBA? Dan kun je alsnog een lokale btw-registratie nodig hebben. De Unieregeling vervangt deze verplichtingen niet.
Kun je ook buitenlandse btw terugvragen via OSS?
Nee.
Via de Unieregeling kun je alleen btw aangeven en betalen. Het terugvragen van buitenlandse btw verloopt via andere procedures. Maak je bijvoorbeeld kosten in een ander EU-land en wil je de lokale btw terugvragen? Dan moet je daarvoor de reguliere teruggaafprocedures volgen. Dat kan een reden zijn om in bepaalde situaties een lokale btw-registratie aan te houden.
Vier praktische tips
1. Controleer of je boven de € 10.000-grens uitkomt
Verkoop je aan particulieren in meerdere EU-landen? Houd dan goed in de gaten wanneer je de gezamenlijke EU-drempel overschrijdt. Vanaf dat moment krijg je te maken met buitenlandse btw-tarieven. [
2. Zorg dat je administratie hierop is ingericht
Je administratie moet per land kunnen vastleggen hoeveel omzet je behaalt en welk btw-tarief van toepassing is. Ook je webshop en facturatieproces moeten hierop zijn ingericht.
3. Controleer of je voorraad in het buitenland hebt
Gebruik je buitenlandse magazijnen of fulfilmentdiensten? Controleer dan of naast OSS ook een lokale btw-registratie nodig is.
4. Bewaar je OSS-gegevens lang genoeg
Voor transacties die onder de OSS-regeling vallen geldt een bewaarplicht van 10 jaar. Zorg er daarom voor dat je alle relevante gegevens goed archiveert.
Nieuwe ontwikkelingen voor ondernemers
De Europese btw-regels blijven zich ontwikkelen. Sinds 2025 bestaat daarnaast ook de Europese KOR (EU-KOR). Daarmee kunnen bepaalde kleine ondernemers onder voorwaarden in meerdere EU-landen gebruikmaken van een btw-vrijstelling. Voor kleine webshops met beperkte buitenlandse omzet kan dit interessant zijn. [vat-digital.com]
Ook werkt de Europese Unie aan VAT in the Digital Age (ViDA), een pakket maatregelen dat de komende jaren zorgt voor verdere digitalisering van btw-rapportages en administratieve processen. Ondernemers die internationaal handelen doen er goed aan deze ontwikkelingen te blijven volgen.
Meer lezen?
Wil je meer weten over de Unieregeling, de OSS-regeling en de btw-gevolgen van internationale e-commerce? Lees dan ook onze blogs over: