En este artículo repasamos las principales novedades y medidas fiscales en 2023 que afectarán a empresas y particulares, con cambios, entre otros, en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el IVA o el Impuesto sobre Sociedades (IS).
- Novedades fiscales 2023: las medidas más relevantes
- Novedades en el IRPF en 2023
- Cambios IVA 2023: todas las novedades
- IRPF 2023: novedades a conocer
- Impuesto sobre el Patrimonio en 2023
- Facturación electrónica en 2023
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Novedades fiscales 2023: las medidas más relevantes
Este 2023 ha llegado con importantes medidas fiscales que afectan a los principales tributos de nuestro país: IRPF y Sociedades son algunos de los más afectados, pero también IVA o Patrimonio. Además, ten en cuenta que la facturación electrónica es otro factor a tener en cuenta de cara a este ejercicio fiscal.
A continuación, repasamos brevemente cuáles son los cambios más relevantes en cuanto a IRPF, Sociedades, IVA, Patrimonio y factura electrónica en 2023.
Novedades en el IRPF en 2023
En el caso del IRPF 2023, nos encontramos con varias novedades:
- Aumenta la cuantía de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo. También aumentan (a favor del contribuyente) los límites a partir de los cuales se aplican estas reducciones.
- En caso de contar con dos pagadores, el contribuyente no estará obligado a presentar el IRPF en caso de que la suma de sus rendimientos no supere los 15.000 euros (antes 14.000).
- Aumenta la reducción que se aplica a los autónomos económicamente dependientes.
- Aumenta el porcentaje de deducción de los gastos de las provisiones deducibles y gastos de difícil justificación en estimación directa simplificada, del 5 al 7%, con un límite de 2.000 euros (que permanece intacto).
- En el caso de los contribuyentes en estimación objetiva, crece hasta el 10 por ciento la reducción aplicable sobre el rendimiento neto obtenido en 2023.
- En cuanto al límite de reducción de la base imponible de las aportaciones a planes de pensiones, el límite absoluto pasa de 1.500 a 8.500 euros, con algunos requisitos. Además, los nuevos planes de pensiones de empleo tendrán deducciones para empresas y trabajadores.
- Se incrementan los tipos de gravamen de la base imponible del ahorro. En concreto, entre 200.000 y 300.000 euros se pasa al 27 por ciento frente al 26, y a partir de 300.000 se pasa al 28 por ciento (antes 26).
- Se introducen novedades en la deducción por maternidad, aumentando los casos en que se puede conceder.
- Se introducen distintas reducciones de la retención sobre rendimientos procedentes de la propiedad intelectual, con límites y excepciones.
Cambios IVA 2023: todas las novedades
En cuanto a los cambios y novedades en el IVA, encontramos los siguientes:
- Pasan a tributar al 4%, frente al 10% anterior, tampones, compresas y salvaslips, así como preservativos y otros anticonceptivos no medicinales.
- Se acota y limita el uso de la regla especial de uso efectivo en las prestaciones de servicios entre empresarios. En concreto, se suprime su aplicación en las prestaciones de servicios entre empresarios. A la vez, se extiende a la prestación de servicios intangibles a consumidores finales no establecidos en la Unión Europea, siempre que su consumo o explotación efectiva se realice en el territorio de aplicación del Impuesto.
- Se adapta la Ley del IVA a la normativa aduanera comunitaria. Esto afecta a determinadas exenciones, entre otros puntos.
- Se introducen cambios en la inversión del sujeto pasivo. En concreto, se extiende su uso a las entregas de desechos y desperdicios de plástico y material textil. También se excluye a las prestaciones de servicios de arrendamiento de inmuebles sujetas y no exentas llevadas a cabo por personas o entidades no establecidas en el territorio de aplicación del IVA. Otra nueva exclusión afecta a las prestaciones de servicios de intermediación en el arrendamiento de inmuebles efectuados por empresarios o profesionales no establecidos.
- En materia de comercio electrónico, entre otras cosas, se introducen ajustes técnicos para definir mejor las reglas sobre lugar de realización de la ventas a distancia intracomunitarias, así como el cálculo del límite que permite tributar en origen por estas operaciones.
- En cuanto a los créditos incobrables y la recuperación del IVA devengado por ellos, se permite la modificación de la base imponible en caso de créditos incobrables fruto de procesos de insolvencia declarada por un órgano jurisdiccional de otro Estado miembro. Además, se rebaja el importe mínimo de la base imponible cuando el destinatario moroso tenga la condición de consumidor final, de 300 a 50 euros, entre otras cosas.
IRPF 2023: novedades a conocer
Estas son algunas de las novedades relacionadas con el Impuesto sobre Sociedades.
- Se rebaja del 25 al 23 por ciento el tipo aplicable a sociedades y entidades que facturen menos de un millón de euros durante un ejercicio. Este cambio se aplica desde el pasado 1 de enero de 2023 con carácter indefinido.
- La inversión en vehículos eléctricos nuevos (FCV, FCHV, BEV, REEV o PHEV) afectos a la actividad de la empresa entre 2023 y 2025 se podrá amortizar doble de rápido con respecto a los plazos habituales.
- Se introduce un tipo de tributación mínima del 15% de la base imponible, aplicable cuando el importe neto de la cifra de negocios sea igual o superior a 20 millones de euros, o cuando se tribute en el régimen de consolidación fiscal (cualquiera que sea el importe de su cifra de negocios). Algunos contribuyentes quedan fuera, como los fondos de pensiones o entidades de inversión colectiva, SOCIMI… Se trata de evitar la evasión fiscal. En el caso de las entidades de nueva creación, el tipo impositivo es del 10%.
