Crypto accounting: Dit zijn de uitdagingen en kansen

Crypto-expert Jacob Boersma, van de Dutch Blockchain Coalition, legt in deze blog uit welke uitdagingen en kansen je als accountant tegenkomt als je te maken krijgen met crypto. Lees verder! Steeds meer particulieren beginnen met beleggen in cryptomunten (zo’n 5 tot 15 procent van de Nederlanders bezit cryptovaluta), maar ook steeds meer bedrijven gebruiken crypto. Van de financiële sector tot grote techbedrijven en zelfs organisaties als Unicef, die cryptovaluta gebruiken voor donaties.

Crypto accounting uitdagingen

Hoe ga je om met de waardering ten opzichte van de validiteit van dit soort digitale munten? Hoe zit het met het belasting betalen over crypto? Hoe kun je crypto veilig opslaan? En hoe ga je om met de risico’s op witwassen? En welke kansen liggen er? Je leest het hieronder.

De waardering van cryptogeld 

Het meest voor de hand liggende probleem is dat wisselkoersen van cryptovaluta over het algemeen enorme pieken en dalen vertonen, waardoor het lastig is om een waarde toe te kennen aan cryptogelden. Hierbij maakt het ook nogal uit dat de regelgeving rondom waardering en de jaarbalansen van bedrijven (nog) geen rekening houden met dit soort technologie. Het is geen gewone valuta; het wordt niet gezien als officieel geld of als aandeel. 

Dus moet je gebruik maken van een betrouwbare bron om de dagwaarde van cryptovaluta vast te stellen: een Nederlandse exchange of broker, een handelsplatform of bijvoorbeeld een site als Bloomberg. Hier kun je de waarde van crypto per dag terugvinden, net als bij aandelenkoersen. Er is momenteel nog geen algemene richtlijn welke bronnen hierin leidend zijn voor de belastingaangifte. De belastingdienst accepteert inmiddels wel een breed scala aan bronnen. Het is als accountant verstandig om op voorhand je klant te informeren welke bronnen onafhankelijk zijn en door jullie samen gebruikt kunnen worden voor de waardebepaling en belasting over crypto.

Crypto veilig opslaan

Een andere vraag die veel accountants zullen krijgen is: hoe beveilig ik mijn cryptovaluta? Daar zijn verschillende manieren voor. Ga met je klant in gesprek over de mogelijkheden en de bijbehorende risico’s. Hierbij is er altijd een afweging tussen veiligheid, beschikbaarheid en gebruiksgemak.

1. De crypto laten staan

De eerste optie is om je crypto’s te laten staan op de plek waar je ze hebt gekocht, dus bij de exchange of de broker. Dan staan ze ergens in de cloud en ligt de verantwoordelijkheid hiervoor bij de andere partij. Let wel: er is in het verleden een aantal cloud-hacks geweest, waarbij mensen hun cryptovaluta verloren. Dit is dus niet helemaal zonder risico. Deze partijen zijn ingericht op het handelen in valuta, niet op het langdurig vastzetten ervan. Ziet je klant de aankoop van crypto als een lange termijn investering; adviseer dan om de crypto veilig op te slaan op hardware. 

2. Beheer in eigen hand

Ten tweede is het een optie om het beheer in eigen handen te nemen. Dat kan vrij eenvoudig, zeker met de juiste software en hardware, maar het vereist wel wat maatregelen. Om dat op een goede en veilige manier te doen, is het aan te raden om daar een zogenaamde hardware-portemonnee of Hardware Wallet voor te gebruiken; een soort extra beveiligde usb-stick waarop de geheime sleutels staan die toegang geven tot je cryptovaluta. Die kun je vervolgens in een kluis leggen. Deze optie zou je als veiliger kunnen bestempelen, het is hierbij wel zo dat klanten niet meer snel met hun telefoon of tablet kunnen handelen met hun cryptovaluta. 

3. Cold wallet en hot wallet

De derde optie die je je klant kunt aanraden, om crypto veilig op te slaan, is een hybride vorm met een zogenaamde ‘cold wallet’ (hardware in de kluis) én een ‘hot wallet’ (een exchange die overal via je telefoon beschikbaar is voor het snelle handelen). Hierdoor kan de klant de risico’s in ieder geval beperken tot een gedeelte van zijn of haar cryptogelden. “Ga hierover in gesprek en bespreek de verschillende scenario’s”, geeft Jacob mee als tip. Goed nadenken en communiceren met je klant is dus essentieel om de crypo veilig op te slaan. 

Risico’s op witwassen

Als dan die waardering en beveiliging goed is geregeld, blijft over: het witwas-risico. Cryptovaluta worden over het algemeen geassocieerd met anonimiteit op het internet en daarmee als makkelijke valuta voor criminelen. Want hoe weet je nu zeker of de cryptovaluta die op de balans van een klant staan uit een betrouwbare bron komen? Daar kunnen we kort over zijn: koop de cryptovaluta bij een betrouwbare partij die onder streng toezicht staat van  De Nederlandse Bank. 

“Cryptovaluta zijn overigens een stuk minder anoniem dan echte cash. En dat komt door blockchain: alle transacties zijn te herleiden. Er zijn verschillende gespecialiseerde diensten met speciale software, die kunnen zien waar crypto’s vandaan komen. Denk bijvoorbeeld aan Chainalysis en Elliptic. Deze diensten analyseren de crypto transacties en beoordelen of deze direct of indirect met bijvoorbeeld drugspraktijken of cybercriminaliteit geassocieerd worden.

Crypto accounting mogelijkheden 

Naast deze uitdagingen bieden cryptovaluta ook talloze nieuwe mogelijkheden. Zo kunnen bedrijven crypto’s gebruiken voor internationale betalingen. Het betalen met cryptovaluta is vele malen eenvoudiger naar landen die bijvoorbeeld een kleine bancaire sector hebben of waar veel mensen wonen die misschien geen toegang hebben tot een bankrekening. Denk bijvoorbeeld aan landen in Zuid-Amerika en Afrika. Dat kan heel interessant zijn, ook voor Nederlandse bedrijven.

Daarnaast is de programmeerbaarheid van digitaal geld ook erg interessant. Er kunnen bijvoorbeeld allerlei accountantsregels en extra veiligheidsmaatregelen in betalingen worden verwerkt, je kunt tijdssloten toevoegen of crowdfunding inprogrammeren. Uiteindelijk kun je zelfs gebruik maken van diensten waarbij betalingen automatisch plaatsvinden op het moment dat aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan. Er zijn momenteel verschillende Nederlandse start-ups die hier al gebruik van maken. Dus als je dat interessant vindt, verdiep je er dan vooral verder in.

Krijg grip op crypto

Cryptovaluta zijn niet langer alleen maar spannend, omdat ze risico’s met zich meebrengen. Ze bieden - naarmate steeds meer bedrijven er gebruik van gaan maken - steeds meer mogelijkheden. Als accountant kun jij je klanten helpen om op een veilige en verantwoorde manier om te gaan met dit nieuwe programmeerbare geld - en zo grip te krijgen op crypto.