Ook dit jaar wordt er tijdens het schrijven van dit blog alweer gesproken over aanpassingen van aangekondigde maatregelen. Volg je het nog? Heleen Elbert van Elbert Fiscaal vertelt je er alles over.
Hogere lasten voor werkenden en zzp'ers
Wat mij vooral opviel in het Belastingplan 2027, is de lastenverzwaring voor werkenden. In de toelichting staat dat de eerste twee schijven van de inkomstenbelasting met 0,06% dalen. Toch blijven de tarieven, zelfs na die verlaging, hoger dan nu.
Daar staat wel iets tegenover. Zo krijg je iets meer aftrek voor je eigenwoningschuld en stijgt de arbeidskorting. Een kleine pleister op de wonde, maar meer ook niet.
Voor IB-ondernemers ziet het plaatje er somberder uit. De zelfstandigenaftrek zit inmiddels bijna op het dieptepunt en ook de meewerkaftrek en stakingsaftrek worden verder beperkt. Voor starters wordt het nog lastiger. De startersaftrek verdwijnt vrijwel volledig en ook de mogelijkheid voor willekeurige afschrijving voor starters vervalt.
Dat er geen overgangsregeling komt, is misschien praktisch, maar voelt niet heel eerlijk voor ondernemers die hun onderneming juist de afgelopen jaren zijn gestart. Ook de speciale startersaftrek voor Wajongers verdwijnt.
Toch ook goed nieuws voor innovatieve ondernemers
Gelukkig bevat Prinsjesdag ook positief nieuws voor ondernemers. Zo wordt de mkb-ruimte binnen de innovatiebox verviervoudigd en gaat de EIA (Energie-investeringsaftrek) omhoog voor energiezuinige investeringen.
Daarnaast zet het kabinet stevig in op startups en technologische innovatie. Werk je voor een startup en ontvang je aandelenopties? Dan krijg je straks meer keuzevrijheid over het moment waarop je belasting betaalt. Bovendien wordt niet langer de volledige opbrengst belast.
Een praktische verbetering is dat je als startup een beschikking kunt aanvragen bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Daarmee krijg je vooraf duidelijkheid of jouw onderneming officieel als startup wordt aangemerkt. Die duidelijkheid kan ook relevant zijn voor box 3, want voor aandelen in startups komt een vermogenswinstbelasting.
Of die vermogenswinstbelasting uiteindelijk breder wordt ingevoerd voor box 3-bezitters, is nog onduidelijk. Daarover verwacht het kabinet pas in het voorjaar meer duidelijkheid. Hetzelfde geldt voor de papieren schenking en diverse regelingen binnen de erf- en schenkbelasting.
Heb je een BV? Dan ziet het plaatje er iets beter uit
Ondernemingen in een BV profiteren uiteraard ook van de verruimingen binnen de innovatiebox en de EIA. Daarnaast blijft het mkb-tarief in de vennootschapsbelasting voorlopig bestaan en worden de tarieven in de vennootschapsbelasting en box 2 niet aangepast. Dat mag je gerust zien als goed nieuws. Ook positief is dat bij fusies en splitsingen van BV's niet langer automatisch wordt uitgegaan van onzakelijkheid wanneer aandelen binnen drie jaar worden verkocht.
Minder prettig is het nieuws voor directeur-grootaandeelhouders met een auto van de zaak. Je kunt namelijk te maken krijgen met de nieuwe PFA: de pseudo-eindheffing voor fossiele personenauto's. Als IB-ondernemer zou je vaak buiten die regeling vallen, maar binnen een BV ligt dat anders.