Początek roku 2025 przyniesie podatnikom mniej zmian w podatkach dochodowych oraz VAT niż w latach poprzednich, ale w zamian czekają nas duże zmiany w podatku od nieruchomości oraz prowadzeniu ksiąg rachunkowych.
W zakresie podatków dochodowych na szczególną uwagę zasługują nowe regulacje wprowadzające kasowy PIT, globalny podatek wyrównawczy oraz obowiązek przesyłania plików JPK_CIT. Natomiast w przypadku VAT największa zmiana dotyczy podatników zagranicznych, którzy otrzymali możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego. Oprócz tego zmiany dotyczą m.in. miejsca świadczenia usług wirtualnych, procedury VAT marża, zwolnienia z obowiązku prowadzenia dodatkowych ewidencji oraz zmiany stawek VAT.
Najważniejsze zmiany dotyczą podatników podatku od nieruchomości. W związku z modyfikacją definicji budowli oraz wprowadzeniem nowych pojęć, konieczne będzie ponowne przeanalizowanie zakresu opodatkowania tym podatkiem. Warto również zwrócić uwagę na zmiany w ustawie o rachunkowości, które mają istotne znaczenie zarówno dla małych podmiotów, jak i dużych jednostek. Nowelizacja przewiduje między innymi podwyższenie limitów zobowiązujących do prowadzenia ksiąg rachunkowych i badania sprawozdań finansowych, a także wprowadza rozwiązania ważne dla mikro- i małych przedsiębiorstw. Dodatkowo, dla dużych jednostek pojawia się nowy obowiązek sporządzania sprawozdawczości dotyczącej zrównoważonego rozwoju
Wprowadzenie nowych regulacji wiąże się z koniecznością dostosowania się do nich w krótkim czasie, dlatego warto już teraz zapoznać się z najważniejszymi aspektami, które mogą wpłynąć na działalność.
Celem ebooka jest przedstawienie zakresu zmian przepisów w podatkach dochodowych, podatku od towarów i usług, podatku od nieruchomości oraz ustawie o rachunkowości od 1.01.2025 r.
Materiał kierowany jest do biur rachunkowych, księgowości oraz doradców podatkowych.
Zachęcamy do zapoznania się z e-bookiem pt. „Przewodnik po zmianach w podatkach i rachunkowości 2025”.
Z poradnika dowiesz się:
- na czym polega rozliczanie przychodów metodą kasową (tzw. kasowy PIT),
- co się zmieni w zakresie indywidualnego ustalania stawek amortyzacyjnych dla wytworzonych we własnym zakresie budynków i lokali niemieszkalnych oraz budowli,
- kto w pierwszej kolejności będzie zobowiązany do składania JPK_CIT,
- jakie zmiany w zakresie VAT zostaną wprowadzone dla zagranicznych podatników,
- jakie zmiany zostaną wprowadzone w zakresie opodatkowania VAT opakowań oraz związanych z nimi ewidencji,
- co się zmieni w zakresie opodatkowania budowli,
- jakie konsekwencje może mieć wprowadzenie nowej definicji trwałego związku z gruntem,
- jak zmienią się limity prowadzenia ksiąg rachunkowych,
- kogo będzie dotyczył nowy obowiązek sporządzania sprawozdania zrównoważonego rozwoju.
Przewodnik po zmianach w podatkach i rachunkowości 2025
Rafał Kran, Podatek od nieruchomości 2025 r. – przewodnik po zmianach
W Dzienniku Ustaw 29.11.2024 r. w opublikowana została ustawa z 19.11.2024 r. o zmianie ustawy o podatku rolnym, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz ustawy o opłacie skarbowej (Dz.U. poz. 1757) - dalej ustawa zmieniająca. Przedmiotowa ustawa wprowadza modyfikacje do kilku aktów prawnych, jednak najgłębsze zmiany czekają podatników podatku od nieruchomości (PON), co jest efektem dwóch orzeczeń Trybunału Konstytucyjnego z 2023 r. stwierdzających niekonstytucyjność przepisów w obecnym kształcie. Ustawa zmieniająca wchodzi w życie od 2025 r. i modyfikuje dotychczasową regulację ustawy z 12.01.1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. 2023 r. poz. 70) - dalej u.p.o.l., zwłaszcza poprzez oderwanie zasad opodatkowania od ustawy z 7.07.1994 r. - Prawo budowlane (Dz.U. z 2024 r. poz. 725) – dalej pr. bud.
Zgodnie z oficjalnym stanowiskiem Ministra Finansów i ustawodawcy, zmiany mają charakter techniczny, doprecyzowujący i zachowują status quo względem dotychczasowego zakresu opodatkowania. W praktyce zmiany mogą być znaczne, konstrukcja prawna ulega bowiem istotnej transformacji, zasadniczo rezygnuje się z odesłania do Prawa budowlanego, ustawa podatkowa zyskuje autonomiczne definicje. Pomimo że, na pierwszy rzut oka kontynuowane są dotychczasowe definicje, to jednak wprowadza się szereg zmian w definicjach, ale przede wszystkim zmienia się kontekst prawny, w co w praktyce może oznaczać dalej idące zmiany w faktycznym zakresie opodatkowania. Ponadto, ustawa zmieniająca wprowadza kilka nowych definicji i przepisów przejściowych.
Celem niniejszego przewodnika jest porównanie tych zmian i omówienia praktycznych skutków.
Definicja budynku – art. 1a ust. 1 pkt 1 u.p.o.l. |
|
---|---|
Dotychczasowy stan prawny | Stan prawny od 1.01.2025 r. |
obiekt budowlany w rozumieniu przepisów prawa budowlanego, który jest:
|
obiekt wzniesiony w wyniku robót budowlanych wraz z instalacjami zapewniającymi możliwość jego użytkowania zgodnie z przeznaczeniem, który jest:
z wyłączeniem obiektu, w którym są lub mogą być gromadzone materiały sypkie, materiały występujące w kawałkach, albo materiały w postaci ciekłej lub gazowej, którego podstawowym parametrem technicznym wyznaczającym jego funkcję jest pojemność. |
Komentarz:
|