Belastingaangifte 2020 voor ondernemers en particulieren doen
Fiscaal en AccountingFinancieel25 januari, 2021

Alles over belastingmaatregelen en uitstel van betaling in coronatijd

Inenting of niet, het coronavirus zal ons nog wel even lastig blijven vallen. Niet alleen op het vlak van onze gezondheid, maar ook op economisch vlak. Een van de onderdelen van het economische vlak is natuurlijk het pakket aan belastingmaatregelen in coronatijd. Ons woordenboek werd weer uitgebreid met tig exotische termen: tozo, tofa, now, wie kent ze inmiddels niet? Maar ja, nu we ongeveer weten wat we hier in de praktijk mee kunnen, is het ook wel handig om te weten wat we hier mee moeten, bijvoorbeeld bij de belastingaangifte en dan in het bijzonder bij de belastingaangifte voor ondernemers. Hoe verwerken we al die exotische termen in de belastingaangifte, en, hoe zit dat eigenlijk met het uitstel van betaling? In de waan van de dag kan er natuurlijk weer van alles wijzigen, maar op dit moment zit het grofweg zo.

De belastingaangifte voor particulieren

Bij de particulier belastingaangifte kun je tegen de volgende zaken aanlopen: de tofa, de zorgbonus, uitgestelde hypotheekbetalingen etc. De tofa is de uitkering van het UWV voor flexwerkers die nergens anders recht op hadden. Bij de term UWV denk je waarschijnlijk al aan ‘inkomsten uit vroegere arbeid’ en dat is in dit geval een goede gedachte. Deze uitkering is niet vrijgesteld en telt ook gewoon mee als inkomen voor de toeslagen. Gezien de hoogte van de uitkering is de kans dat je hierdoor de toeslagen verliest niet zo heel erg groot, maar je weet maar nooit natuurlijk. De zorgbonus is daarentegen echt netto: helemaal vrijgesteld met alles er op en er aan. Vergeet echter niet om deze bonus wel in te vullen in de aangifte. Bij de afdeling vrijgestelde inkomsten kun je de bonus kwijt.

Hypotheekbetalingen

Een eventueel uitstel van hypotheekbetalingen merk je waarschijnlijk alleen in de hoogte van de betaalde rente. Voor de toekomst moet je dit wel even in de gaten houden. Bij hypotheken vanaf 2013 loop je natuurlijk tegen de aflossingseis aan. Deze mag je een keertje niet halen, maar zit je vaker boven de aflossingsstand, dan heb je wel een probleem. Speciaal voor corona ziet de Belastingdienst het corona-uitstel door de vingers, maar daar zijn natuurlijk wel weer voorwaarden aan verbonden. Bekijk in dat geval even de website van de Belastingdienst om deze voorwaarden te checken en bewaar een print screen in het klantdossier.

Thuiswerken

Tot slot: kun je in de aangifte inkomstenbelasting nog wat met dat thuiswerken? Hm, eigenlijk niet zoveel, tenzij de baas wat schuift. Het extra wc-papier is dus echt voor eigen rekening. Wel is er een tegemoetkoming voor klanten die normaal voor eigen rekening met het openbaar vervoer naar hun werk reizen: bij de reisaftrek mag je – ook als je thuis moest werken - net doen of je het hele jaar door naar je werk bent gereisd. Voorwaarde is wel dat je dat uiterlijk 12 maart 2020 ook al deed.

De belastingaangifte voor ondernemers

Zoals elk jaar, is de belastingaangifte voor ondernemers, meer voor de gevorderden vind ik zelf. Veel meer uitzonderingen en dingen die je in de gaten moet houden. Zo is het natuurlijk ook op het gebied van de coronamaatregelen. Je hebt hier natuurlijk te maken met de tozo, de bijstandsuitkering voor zelfstandigen. Deze vul je natuurlijk in bij de inkomsten uit vroegere arbeid en check hier ook even of de klant hierdoor wat toeslagen kwijtraakt. En nee, dit is geen winst uit onderneming want je krijgt het wel omdat je ondernemer bent, maar niet in je hoedanigheid van ondernemer. Het is maar dat je het weet.

Tozo-lening

De tozo-lening is natuurlijk een heel ander verhaal. Die hoort wel degelijk in de winst uit onderneming thuis. Over winst uit onderneming gesproken: de zelfstandigenaftrek is natuurlijk ook zo’n ‘dingetje’. Tijdens de coronaperiode (grofweg maart t/m december) mag je onder voorwaarden wel net doen of je minimaal 24 uur per week met je bedrijf bent bezig geweest, maar daarmee red je de 1.225 uur niet hè? Dus, in de rest van het jaar moet je ook wat hebben gedaan voor je bedrijf.

Kinderopvangtoeslag

Pas ook even op met die kinderopvangtoeslag: hiervoor sluit je aan bij het aantal uren van de minst werkende partner. Zit je je als ondernemer te verbijten omdat de zaak dicht zit, dan loop je de kans dat je te weinig gewerkt hebt voor de kinderopvangtoeslag. Ik heb nog niet gezien dat je hiervoor ook van die 24 uur uit mag gaan. Aan de ene kant kan ik mij niet voorstellen dat de Belastingdienst/Toeslagen hier in 2020 zo moeilijk over zal gaan doen, maar ja, het zijn wel toeslagen hè? Je weet maar nooit. Veel andere coronategemoetkomingen zijn vrijgesteld, maar vul ze dan wel in het goede vakje in. En de coronareserve? Sorry, die geldt alleen voor vennootschappen en dan alleen nog maar in de aangifte 2019. Daar kun je dus niks mee in de inkomstenbelastingaangifte. 
Tip: pas de voorlopige aanslag aan wanneer je klant veel minder of (heel) veel meer inkomen heeft dan je vooraf had ingeschat. De belastingrente is namelijk een tijdje 0,01% geweest, maar zit sinds oktober alweer op 4%.   

Bijzonder uitstel van betaling

Het bijzonder uitstel van betaling is natuurlijk een geweldige tegemoetkoming in coronatijd, maar let op: deze is op 1 juli 2021 afgelopen en van uitstel komt natuurlijk geen afstel… Heeft je klant eind vorig jaar uitstel aangevraagd of zijn uitstel laten verlengen? Dan kan hij rond april een brief verwachten met een aflossingsvoorstel. Het is een mooi aanbod: betalen in 36 maanden met als startdatum 1 oktober 2021. De rente is bovendien in ieder geval tot eind dit jaar maar 0,01%. Het zal beslist voordeliger zijn dan een lening bij de bank, maar betalen moet je toch. Bovendien valt begin 2021 niet onder dit uitstel. Heeft de klant het eerder vorig jaar aangevraagde bijzonder uitstel niet verlengd? Dan moet hij de aanslagen per de originele einddatum in een keer betalen. Even waarschuwen dus voor dit soort belastingmaatregelen… (of snel een voorschotnota sturen). 

Tot slot

Belastingaangifte invullen saai? Wat mij betreft beslist niet. Het jaar 2020 is wat dat betreft geen uitzondering. Integendeel, naast het gebruikelijke vervallen en verminderen van leuke aftrekposten, komt er dit jaar nog de corona-uitdaging bij. Ik kan niet wachten. Veel plezier! 

Meer lezen

Om belastingaangifte te kunnen doen moet je weten hoeveel je hebt verdiend. Wat was je omzet, heb je winst gemaakt? Met de jaarafsluiting leg je al die bedragen vast. Je zegt hiermee als het ware: dit was de stand van zaken op 31 december en hier beginnen we op 1 januari. Wil je meer lezen over de jaarafsluiting? Twinfield heeft er veel over geschreven, zoals een checklist jaarafsluiting. Doe er je voordeel mee. 

Heleen Elbert fiscaal-jurist
Fiscaal-jurist, specialist autobelastingen
Fiscaal-jurist en mediator | Geeft veel, graag, en met de nodige humor, lezingen over allerlei belastingzaken | Heeft jarenlange praktijkervaring als belastinginspecteur en -adviseur.