Come impatta il processo ESG sul Finance? E come possono i CFO collegare contabilità e reporting di sostenibilità in modo efficace?
Sono molte le iniziative legate al reporting di sostenibilità che hanno lo scopo di stimolare e incoraggiare le aziende a perseguire politiche e pratiche più rispettose dell'ambiente e della società. Che siano obbligatorie o meno, queste normative sono spinte principalmente da una richiesta di maggiore responsabilità e azione sui temi ESG che arriva da utenti, investitori e politica.
Ma questo cosa significa per i CFO? Ci saranno nuove richieste di reporting? Quali sono gli impatti dell'ESG sul Finance?
Conformità alla normativa ESG o vantaggio competitivo?
Da un certo punto di vista, alcuni CFO potrebbero considerare l'ESG solo come un altro onere di conformità, una "casella" da spuntare sulla lista degli obblighi normativi da rispettare. Ma molti CFO hanno, invece, visto l’opportunità unica che la sostenibilità può portare alle aziende.
L’ESG è, infatti, tra i primi punti di attenzione degli investitori istituzionali e i vari indicatori e KPI sulla sostenibilità possono avere un effetto importante sulla capitalizzazione di mercato, sull'accesso al capitale e sulla reputazione aziendale. I CFO devono quindi essere i protagonisti del Reporting ESG, e devono essere in grado di rivedere il business e i processi aziendali secondo il valore della sostenibilità.
Trovare un equilibrio tra ESG e contabilità
Sebbene la conformità ESG riguardi principalmente le informazioni non-finanziarie (ad esempio, le emissioni della catena di fornitura), la comprensione dell'impatto delle attività ESG sulla bottom line è fondamentale per creare report di sostenibilità in grado di attrarre gli investitori, impressionare positivamente le istituzioni finanziarie e tranquillizzare le autorità di regolamentazione.
Tradurre i risultati ambientali e i fenomeni naturali nel linguaggio contabile è una procedura tutt'altro che semplice. Richiede un cambiamento completo della mentalità, dei sistemi di reporting, delle attività finance in generale e del processo di decision-making.
Come cambiare le basi del processo decisionale?
Storicamente i CFO hanno sempre preso decisioni sulla base della massimizzazione dei rendimenti monetari e tali decisioni si sono basate su transazioni finanziarie ben comprensibili ed esaminabili. Nella nuova era dell'ESG, i CFO si troveranno a lavorare con dati ambientali e sociali, dati poco conosciuti, dati non facilmente verificabili e spesso soltanto stimati.
Inoltre, quando il CFO dovrà supportare il management nelle decisioni non dovrà tenere in considerazione solo l’utile, ma dovrà porre particolare attenzione anche all'impatto sociale e ambientale o a una combinazione di questi aspetti su cui tali decisioni potrebbero avere. I software legacy e con una gestione dei processi a silos, tipici del passato, non saranno in grado di supportare questo processo decisionale più complesso e articolato.
Reporting ESG: verso una piattaforma software unificata
Nella nuova era del reporting di sostenibilità, i CFO dovranno dimostrare un collegamento esplicito tra, i risultati della sostenibilità, incorporati nei dati operativi, e le loro implicazioni finanziarie. I sistemi di gestione del reporting e della disclosure sono stati spesso separati dalla contabilità sottostante e molte organizzazioni hanno faticato a unire dati operativi e finanziari granulari in un unico ambiente.
L'ampiezza delle direttive ESG aumenterà le sfide. Dalle politiche di diversità e di assunzione, fino alle iniziative di sostenibilità e alle politiche sociali, l'ESG sarà caratterizzato da uno sforzo internazionale e multidisciplinare che coinvolgerà un gran numero di stakeholder diversi.
Che cos'è il reporting di sostenibilità?
Il rispetto delle scadenze delle norme ESG impone di iniziare subito questo percorso, da una parte per garantire la conformità normativa dell’azienda e dall’altra per assicurarsi un vantaggio competitivo sul mercato. Tuttavia, ci vorrà tempo per realizzare il cambiamento culturale e per allineare i vari sistemi e processi.
Le organizzazioni che cominceranno per tempo a prendere confidenza con le tematiche ambientali, sociali e di governance saranno meglio preparate più ricettive a rispondere all'ondata normativa successiva e saranno in grado di sfruttare i vantaggi competitivi che il reporting ESG offre.
L'ESG rappresenta uno dei cambiamenti normativi più profondi e di più ampia portata che i CFO si siano trovati ad affrontare negli ultimi tempi, e il suo impatto si farà sentire ben oltre i confini della pura conformità. Richiederà principalmente:
- innovazione contabile,
- un nuovo approccio al processo decisionale,
- cambiamenti nella tecnologia delle piattaforme abilitanti.
Tuttavia, il reporting di sostenibilità permetterà anche un vantaggio competitivo per le organizzazioni che ne sapranno cogliere le opportunità.
Per riunire queste diverse prospettive e fornire una rendicontazione efficace sarà necessaria una piattaforma o hub, in cui ESG e Finance possano collaborare in un ambiente unificato e coerente. Dotarsi di software che adotta un approccio di corporate performance management all'ESG, oltre a supportare i requisiti ESG, è il fattore principale per integrare le iniziative ESG e le performance finance.
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