Durante la Campaña de la Renta 2023, la Agencia Tributaria abre la posibilidad a jubilados mutualistas de solicitar la devolución de cantidades pagadas en exceso por cotizaciones dobles. Desgranamos a continuación las claves sobre cómo este proceso se refleja en la Renta 2023, las vías para llevar a cabo la reclamación a Hacienda, y el paso a paso para solicitar la devolución, asegurando que podamos informar debidamente a los clientes de nuestro Despacho Profesional y que puedan ejercer su derecho de manera eficaz.
- ¿A qué responde la devolución de hacienda para los jubilados?
- ¿Quiénes pueden pedir la devolución?
- ¿Cómo solicitar devolución de hasta 4000 euros de Hacienda para jubilados?
- Renta 2023: cómo aparece la devolución
- Cómo solicitar la devolución de hacienda para los jubilados paso a paso
- Soluciones para la gestión de la renta y el seguimiento de la devolución
¿A qué responde la devolución de hacienda para los jubilados?
La devolución responde a la Sentencia del TS 255/2023, que recoge la reclamación de aquellas personas afiliadas a mutualidades laborales, un colectivo que, por peculiaridades en su régimen de cotización, podría haber abonado más de lo debido en concepto de IRPF en dos situaciones:
- Con anterioridad a 1967, en cuyo caso se reducirá al 100 % y no tributará esta parte de pensión.
- Entre 1967 y 1978: la parte de prestación de jubilación que corresponda a las aportaciones efectuadas se reducirá en un 25%. Es decir, sólo tributará el 75% de esta parte de la pensión.
- Cuando se realizaron aportaciones a mutualidades sustitutorias de las entidades gestoras de la Seguridad Social con anterioridad a 1979, en cuyo caso sólo tributará el 75% de esta parte de la pensión.
La AEAT permite ahora que los jubilados mutualistas soliciten la devolución de estos importes, que pueden llegar hasta los 4.000 euros, y para facilitar este proceso lo integra con la declaración de la Renta vía la Disposición Transitoria 2ª Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto de la renta de personas físicas.
¿Quiénes pueden pedir la devolución?
El derecho a solicitar la devolución de cantidades pagadas de más en el IRPF concierne específicamente a aquellos jubilados que fueron parte de mutualidades laborales antes de su jubilación. Este grupo incluye a profesionales que, en lugar de cotizar a la Seguridad Social, lo hicieron a través de estas mutualidades, una práctica común en ciertos sectores profesionales hasta la década de los 90.
En caso de fallecimiento del afectado los herederos de los mutualistas también tienen derecho a la solicitud de esta devolución.
¿Cómo solicitar devolución de hasta 4000 euros de Hacienda para jubilados?
El proceso de reclamación de los mutualistas, aunque pueda parecer complejo, se ha diseñado para que sea lo más simple posible. Desglosamos las claves esenciales para orientar a cualquier afectado por esta doble cotización:
Razón de la devolución
La devolución se origina en la interpretación de las leyes tributarias que determinan que algunos pagos realizados a la Hacienda Pública, específicamente en concepto de IRPF por parte de los mutualistas, podrían haber sido superiores a lo debido. Esto se debe a la forma en la que se calculaban las cotizaciones y las prestaciones, lo que podría haber generado una base imponible mayor a la que correspondía.
Cantidad de la devolución
Aunque la cantidad a devolver puede variar significativamente de un caso a otro, se estima que algunos jubilados pueden presentar una reclamación como mutualistas para solicitar hasta 4.000 euros. Este cálculo dependerá de varios factores, incluyendo el tiempo de cotización a la mutualidad y las cantidades pagadas en exceso.
