Le regole per il Pillar 2!

Oltre 140 paesi hanno approvato la proposta elaborata dall’Inclusive Framework dell’OCSE nell’ambito del progetto BEPS per l’introduzione di un’imposta minima globale che assoggetta i gruppi societari con un fatturato globale consolidato superiore a 750 milioni di euro a un'aliquota fiscale effettiva del 15% a partire dal 2024. L'attuazione delle disposizioni sta procedendo in tutto il mondo. I grandi gruppi multinazionali e domestici sono chiamati a rimanere al passo con questi sviluppi e a prepararsi subito per la gestione degli adempimenti amministrativi e di compliance fiscale che potrebbero derivare dalle nuove regole. L’impatto complessivo sui dipartimenti fiscali potrebbe essere significativo, considerato il grande numero di dati richiesti per calcolare l’eventuale imposta minima globale.

Screenshot of BEPS Pillar Two Readiness: Streamlining reporting and leveraging opportunities with technology video

Tempistiche BEPS Pillar Due

Calendario indicativo, assumendo il 2024 come primo periodo di applicazione.

2023

  • Emanazione delle disposizioni implementative delle regole Pillar 2.
  • Previsioni per il soddisfacimento dei requisiti richiesti per l’applicazione del Pillar 2 nel 2024.

2024

  • Primo anno in cui è prevista l'applicazione dell'imposta minima integrativa (IIR o Income Inclusion Rule) e dell’eventuale imposta minima nazionale equivalente (QDMTT o Qualified Minimum Domestic Top-Up Tax).
  • Calcolo dell'imposta dovuta per il 2024.
  • Previsioni per il soddisfacimento dei requisiti richiesti per l’applicazione del Pillar 2 nel 2024.

2025

  • Primo anno in cui è prevista l'applicazione dell’imposta minima suppletiva (UTPR o Undertaxed Profits Rule)

2026

  • Versamento dell’imposta relativa al 2024.
  • Presentazione della dichiarazione nazionale/notificazione della dichiarazione estera.

BAU

  • Versamento dell'imposta e presentazione della dichiarazione per il 2025 entro il 2027, ecc
Cosa prevede la normativa?
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Introduzione di un’imposta minima globale attraverso una serie di meccanismi che consentono alle giurisdizioni di prevedere un prelievo fiscale nei confronti dei gruppi che abbiano un’aliquota fiscale effettiva inferiore al 15%.
Attuazione di calcoli correlati alle imposte dirette per le entità dei gruppi in ciascuna giurisdizione e determinazione dell'imposta minima dovuta.
Possibilità per le singole giurisdizioni di introdurre un’imposta minima nazionale per preservare il proprio gettito.
Introduzione di nuovi obblighi di compliance per i grandi gruppi multinazionali (con ricavi superiori a 750 milioni di euro).
Le sfide del Pillar 2 per i dipartimenti fiscali
Wolters Kluwer è una delle aziende leader a livello mondiale nel settore dei servizi digitali e tecnologici in ambito fiscale. Per questo il nostro team di esperti ha valutato le sfide e le implicazioni che dovranno affrontare le società nell'ambito del Pillar 2. Ecco in che modo CCH Integrator è la soluzione migliore per assistere la transizione e la gestione futura dei nuovi adempimenti.
Regime normativo complesso
La necessità di gestire nuovi requisiti in più giurisdizioni.
CCH Integrator offre un motore di calcolo completo per il conteggio dell’imposta minima globale e per la gestione degli adempimenti dichiarativi. Il modulo Pillar 2 può essere integrato con le soluzioni già adottate per il calcolo delle imposte dirette e per la gestione del CbCR.
Regole in continua evoluzione e rapido adeguamento della tecnologia
La necessità che i processi e le procedure operative interne evolvano insieme e con la stessa rapidità delle normative OCSE e delle normative locali.

CCH Integrator è una soluzione low code e no code, in grado di adattarsi facilmente e rapidamente alle disposizioni locali appena emanate. Ciò consente agilità e massima flessibilità, garantendo la conformità alle regole del Pillar 2.

Ingenti richieste per la compilazione dei dati
I dipartimenti fiscali interni dispongono di risorse aggiuntive minime per raccogliere dati, calcolare e adempiere agli obblighi dichiarativi previsti in ambito Pillar 2. L’uso di Excel o di tecnologie non adatte allo scopo non è più sufficiente. Errori e incoerenze nei dati potrebbero mettere a rischio la reputazione dell'azienda per la mancata conformità alle regole del Pillar 2.
 
Come piattaforma di gestione degli aspetti fiscali aziendali, CCH Integrator fornisce un processo coerente, efficiente e automatizzato per acquisire i dati ai fini del Pillar 2. CCH Integrator è in grado di integrarsi con diversi sistemi in cui sono resi disponibili i dati. Una volta acquisiti, i dati potranno essere utilizzati per molteplici adempimenti.
Ottenere un'unica fonte di verità per la gestione fiscale consente di ottenere una maggiore integrità dei dati ed efficienza nella predisposizione dei calcoli poiché vengono eliminati i molteplici caricamenti, consolidamenti ed elaborazioni dei dati.
Sistemi poco adeguati
Le risorse e il budget dei dipartimenti IT sono sempre più limitati. I sistemi esistenti potrebbero non essere sufficientemente flessibili per gestire la maggiore quantità dei data points richiesti dal Pillar 2.
 
CCH Integrator è una soluzione 100% in cloud che può essere utilizzata per le imposte dirette, le imposte indirette, il CbCR, e per il Pillar 2, rendendolo conveniente quando si considerano tutte le esigenze di reporting fiscale. La flessibilità nel caricare più fonti e formati di dati assicura che i dati richiesti possano essere acquisiti e incorporati nei conteggi.

Cosa prevede la normativa?

  • È una piattaforma completa di gestione delle prestazioni fiscali aziendali.
  • È in grado di guidare i gruppi attraverso tutti gli aspetti inerenti al Pillar 2 per l’acquisizione, il calcolo e l’analisi dei dati.
  • Può interagire con la soluzione adottata per il calcolo delle imposte dirette e con il workflow del CbCR.
  • Fornisce un'unica fonte di verità per tutti i dati necessari ai fini dei diversi adempimenti fiscali e consente di acquisire i dati una sola volta e utilizzarli in più processi fiscali.

CCH Integrator fornisce una piattaforma unica che interconnette la gestione del calcolo delle imposte, i processi CbCR con il Pillar 2 e i relativi aspetti dichiarativi. La nostra soluzione software utilizza tecnologie low code e no code e consente a qualsiasi gruppo di monitorare e gestire in modo semplice ed efficiente il Pillar 2. È una soluzione agile, progettata in modo da essere facilmente adattabile ai requisiti delle normative locali di attuazione del Pillar 2, laddove presenti. Non tutti i fornitori delle soluzioni per il Pillar 2 sono in grado di garantirlo, a causa delle limitazioni tecnologiche di codifica e della mancanza di una profonda specializzazione fiscale.

Shot of a two serious business persons talking together in a modern office

La metodologia di CCH Integrator

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  • Acquisire
  • Calcolare

  • Comunicare

  • Collaborare
  • Aggiornamento Continuo

Integrazione e raccolta di dati.

CCH Integrator è indipendente dall’ERP e i dati possono essere acquisiti da più fonti. Offre formati standard per il caricamento dei dati e la possibilità di creare un numero qualsiasi di formati di file adatti alle diverse fonti dei dati. I dati vengono inseriti in schemi standardizzati attraverso modelli di mappatura facilmente gestibili.
Inoltre, trattandosi di una piattaforma unificata per tutti gli adempimenti fiscali, è sufficiente acquisire i dati una volta e utilizzarli per i diversi calcoli richiesti.
Con un'unica fonte di verità salvata in un unico luogo virtuale, le società possono avere maggiore fiducia nell'integrità dei dati e ridurre la necessità di doppi processi per l’inserimento degli stessi.

Workflow e calcoli delle imposte.

Il modulo CCH Integrator BEPS Pillar Two sarà configurato secondo il modello previsto dalle regole OCSE, soddisfacendo anche i requisiti normativi locali.
Grazie alla flessibilità del design di CCH Integrator, anche se le regole del Pillar 2 vengono implementate in diverse legislazioni nazionali e in tempi diversi, il software è in grado di adattarsi continuamente.
I calcoli per il Pillar 2 su CCH Integrator funzionano sulla base dei dati e dei calcoli effettuati per le singole entità, i cui risultati sono rivisti su base giurisdizionale.

Reporting, analisi e visualizzazione.

Tutte le sezioni all'interno del modulo BEPS Pillar Due di CCH Integrator possono essere estratte come report autonomo. Il sistema di reporting di CCH Integrator consente inoltre agli utenti di creare report più ampi con diverse sezioni e diversi dati al loro interno.

Poiché le normative locali e gli adempimenti dichiarativi sono in continua evoluzione, saranno via via integrati i modelli e le modalità di presentazione richiesti.

CCH Integrator Analytics può essere utilizzato per fornire una supervisione analitica dei calcoli. I risultati dei calcoli possono essere estratti in formato strutturato e non strutturato per consentire l’analisi e il reporting in strumenti esterni.

Semplifica la collaborazione con il tuo consulente utilizzando CCH Integrator.
Poiché CCH Integrator è una soluzione 100% in cloud, ogni membro del team, indipendentemente da dove si trova, può lavorare con i dati e i modelli sempre aggiornati.

La soluzione software CCH è sempre aggiornata in tempo reale, avrai sempre le informazioni più recenti quando ne avrai bisogno.

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Supportiamo le aziende nel loro percorso di avvicinamento, gestione ed implementazione in ambito Pillar 2.
Il nostro team di specialisti, con una vasta esperienza in materia fiscale, sarà lieto di confrontarsi con voi e di supportarvi.
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