Il budget operativo è un budget che fa riferimento specifico ad una determinata attività o area aziendale. La sequenza logica con cui nella prassi vengono elaborati i principali budget operativi è la seguente:
- budget delle vendite;
- budget dei costi commerciali;
- budget della produzione;
- budget del personale;
- budget delle spese generali;
- budget degli investimenti.
Ciascun budget operativo deve tenere conto di quanto fissato nel piano strategico rispetto agli investimenti, ai disinvestimenti e ad ogni altro tipo di risorsa disponibile, quali impianti, macchinari, immobili, giacenze di magazzino, personale, spese commerciali e di marketing, spese per ricerca e sviluppo, fonti di finanziamento, movimenti nel patrimonio netto.
Nella costruzione di questi documenti viene in genere seguito un approccio “dall’alto al basso” in quanto i contenuti caratterizzanti sono espressione di scelte assunte in modo esplicito e dettagliato dalla direzione aziendale, per la quale il budget costituisce lo strumento di espressione della strategia delineata.
Nel documento offerto da One Fiscale sono analizzati nel dettaglio i criteri per la costruzione del budget operativo seguendo i vari passaggi (budget vendite, budget dei costi commerciali, budget della produzione). La guida è inoltre arricchita da un Case study che riporta un esempio di costruzione del budget operativo per un'impresa di produzione.
Il case study presenta un modello adattabile a tutte le tipologie d’imprese, commerciali e di servizi, ponendo come focus l’unità elementare di affare che costituisce l’attività dell’impresa: prodotto da costruire o vendere, attività di servizi; per codice di prodotto od attività oppure su commessa.
L'approfondimento è stato realizzato da One FISCALE Experta Controllo di Gestione, il modulo di One FISCALE che ti consente di:
- acquisire o consolidare competenze specifiche per la gestione delle diverse fasi dei processi aziendali;
- avere padronanza degli strumenti che permettono il controllo dell'impresa (stima fatturato, costi, investimenti ed equilibri economici e finanziari);
- attuare una pianificazione strategica tramite piani industriali, analisi degli scostamenti, cambio di business model.
