Wijzigingen in de personenbelasting: ontdek de laatste updates hier

Veelgestelde vragen over de personenbelasting

-    Wanneer ontvangt de fiscus informatie over verkopen via onlineplatformen?

Wanneer iemand via een onlineplatform (zoals Vinted, Catawiki of 2dehands) meer dan 30 transacties uitvoert of een omzet van meer dan € 2.000 behaalt, is het platform wettelijk verplicht deze gegevens via fiche 281.48 aan de fiscus door te geven. Dat betekent echter niet automatisch dat deze inkomsten belastbaar zijn. Verkoop binnen het normale beheer van het privévermogen (zoals eigen tweedehandsgoederen) blijft in principe belastingvrij.

-    Wordt het roerend gedeelte van een buitenlandse vakantiewoning belast in België?

Ja, dat kan. Hoewel het onroerend inkomen doorgaans belast wordt in het land waar de woning gelegen is, blijft België op basis van de dubbelbelastingverdragen meestal bevoegd om het roerend inkomensdeel (zoals de verhuur van meubilair) te belasten.

-    Zijn inkomsten uit verkopen via Vinted belastbaar?

Niet automatisch. Vinted valt niet onder de fiscale deeleconomie. Zolang de verkopen kaderen binnen het normale beheer van het privévermogen, zijn deze inkomsten vrijgesteld van belasting. De fiscale deeleconomie geldt enkel voor erkende platformen die fiche 281.29 opmaken.

-    Bestaat de belastingvermindering voor groene leningen nog?

Neen. De belastingvermindering voor interesten van groene leningen is afgeschaft en verdween uit de aangifte.

-    Geldt de vrijstelling van € 10.000 per echtgenoot?

Enkel de eigenaar van de aandelen of effectenrekening kan de vrijstelling toepassen. Bezitten beide echtgenoten de effecten gezamenlijk, dan kan ieder de eigen vrijstelling benutten. Zijn de aandelen uitsluitend eigendom van één partner, dan geldt de vrijstelling slechts één keer.

-    Moet een meerwaarde onder € 10.000 worden aangegeven bij een opt-out?

Waarschijnlijk niet. Indien bij een opt-out geen roerende voorheffing werd ingehouden én de belastbare meerwaarde na toepassing van de vrijstelling onder € 10.000 blijft, zal er naar verwachting geen aangifteplicht zijn. De definitieve aangifte voor aanslagjaar 2027 moet dit nog bevestigen.

-    Geldt er een bijzonder regime voor een aanmerkelijk belang?

Ja. Wie bij de verkoop minstens 20% van de aandelen bezit, kan onder bepaalde voorwaarden genieten van een afzonderlijk regime waarbij de eerste € 1.000.000 aan meerwaarde wordt vrijgesteld, gespreid over vijf jaar.

-    Hoe worden historische minderwaarden behandeld bij de nieuwe meerwaardebelasting?

Voor de berekening van een minderwaarde wordt geen rekening gehouden met een hogere historische aankoopprijs vóór het fotomoment van 1 januari 2026. Historische minderwaarden kunnen dus niet in mindering worden gebracht.

-    Vanaf wanneer geldt het tarief van 18% voor VVPRbis?

Voor dividenden toegekend vanaf 1 juli 2026 bedraagt het VVPRbis-tarief 18%.

-    Welke aftrek geldt in de personenbelasting voor fossiele wagens gekocht vóór 01/01/2018?

Voor voertuigen met verbrandingsmotor die vóór 1 januari 2018 werden aangekocht of besteld, geldt een degressieve vermindering van de aftrekbaarheid, vergelijkbaar met het regime voor plug-in hybride wagens.

-    Wat is de impact van de nieuwe autofiscaliteit bij gebruik van de wagen van de ouders?

Een latere overdracht of herinschrijving van een wagen wijzigt het beoordelingsmoment voor de aftrekbeperking. Wordt een wagen op fossiele brandstof vanaf 2026 overgedragen aan een nieuwe eigenaar, dan geldt ook voor die wagen een aftrek van 0%.

-    Bestaat de gespreide investeringsaftrek voor gewone investeringen nog?

Neen. De gespreide investeringsaftrek voor gewone investeringen is afgeschaft.

-    Moeten meerwaarden worden aangegeven in de personenbelasting als ze onder € 10.000 blijven?

In het kader van de opt-in (waarbij de bank roerende voorheffing heeft ingehouden) moeten meerwaarden in principe niet verplicht worden aangegeven. Wie echter wil genieten van de vrijstelling tot € 10.000, moet deze expliciet opnemen in de aangifte personenbelasting. Bij een opt-out (waarbij geen roerende voorheffing werd ingehouden) is de belastingplichtige wél verplicht om de meerwaarden aan te geven in de aangifte, ongeacht het bedrag.

Accountancy Challenges: altijd mee met de laatste ontwikkelingen in de personenbelasting

De fiscale regelgeving rond de personenbelasting evolueert voortdurend. Via onze Accountancy Challenges blijf je op de hoogte van de nieuwste ontwikkelingen, wetswijzigingen en praktische aandachtspunten. Zo ben je als accountant steeds mee met de actuele regelgeving en kan je jouw klanten niet alleen correct, maar ook proactief adviseren. Klaar om je fiscale kennis voortdurend up-to-date te houden? Mis geen enkele aflevering en ontdek alle Accountancy Challenges.