A 2023-ban életbe lépett új jogszabályok a transzferár dokumentációk elkészítésére is kitértek: az érintett cégeknek ugyanis a transzferárral kapcsolatos ügyletszintű adatokat már az éves társasági adóbevallásban is közölniük kell.
A transzferár-dokumentációs kötelezettségnek a meghatározása egy komplex adóévenkénti elvárás, amely mentén az adózó köteles megvizsgálni, hogy az érintett üzleti évben keletkezett-e transzferár szempontból dokumentálandó, illetve vizsgálandó kapcsolt ügylete.
Mi minősül kapcsolt vállalkozásnak? Milyen viszonyítási és meghatározási pontokat érdemes megvizsgálni, amely alapján meghatározható, hogy a cég kötelezett-e transzferár-nyilvántartás vezetésére? A pontos meghatározás nem egyszerű feladat, ráadásul a transzferár dokumentációs kötelezettség megsértése esetén komoly mulasztási bírsággal szembesülhet a szervezet.
Ingyenesen letölthető szakmai tartalmunk, „A transzferár-dokumentációs kötelezettség meghatározása” ehhez nyújt segítséget a cégeknek. A Transzferár Modul szakmai adatbázisban megtalálható írás 3 olyan szempontot mutat be részletesen, amely alapján biztosan meghatározható egy vállalat transzferár-nyilvántartási kötelezettsége.
3 szempont, amely segít a transzferár-nyilvántartási kötelezettség meghatározásában
Az ingyenesen letölthető szakmai írás a következő 3 pont mentén részletesen bemutatja a kötelezettség felmérésének szakmai lépéseit.
- Az adózó mérje fel, hogy a vizsgált üzleti évben Tao tv. által meghatározott kapcsolt jogviszony fennállt-e más külföldi és/vagy belföldi társasággal.
- Az adózó mérje fel, hogy a vizsgált üzleti évben fennállt-e a transzferár-nyilvántartási kötelezettsége.
- Az adózó tekintse át a vizsgált évben kapcsolt feleivel megvalósult bejövő, illetve kimenő tranzakciótípusait és azok volumenét.