Ordynacja podatkowa od 1.10.2026 r. – nowe obowiązki podatników, szersze kompetencje fiskusa i ochrona praw podatnika

Uczestnicząc w szkoleniu:

• poznasz najważniejsze zmiany w Ordynacji podatkowej obowiązujące od 1.10.2026 r.,
• dowiesz się, jakie nowe obowiązki pojawią się przy korektach deklaracji i dochodzeniu nadpłat,
• nauczysz się reagować na działania organów podatkowych w ramach czynności sprawdzających,
• zrozumiesz zasady korzystania z 14-dniowego terminu na wniesienie sprzeciwu,
• poznasz nowe procedury dotyczące zwrotu podatku i należnego oprocentowania,
• przygotujesz się do kontroli, postępowań podatkowych oraz zdalnych przesłuchań,
• dowiesz się, jak zabezpieczyć interesy podatnika i ograniczyć ryzyko sporów z organami podatkowymi,
• otrzymasz praktyczne wskazówki dotyczące wdrożenia zmian w organizacji jeszcze przed wejściem nowych regulacji w życie.

Plan szkolenia

1. Ordynacja podatkowa od 1.10.2026 r. – mapa najważniejszych zmian
   • dwie nowelizacje Ordynacji podatkowej – zakres i znaczenie zmian,
   • nowe obowiązki podatników a nowe kompetencje organów podatkowych,
   • przepisy przejściowe – od kiedy i do jakich spraw stosować nowe regulacje.

2. Korekta deklaracji po zmianach – nowe obowiązki podatnika
   • korekta, z której wynika nadpłata w wysokości większej niż 10.000 zł – obowiązek pisemnego uzasadnienia przyczyn korekty,
   • kiedy uzasadnienie korekty jest obowiązkowe, a kiedy pozostaje fakultatywne,
   • jak przygotować uzasadnienie przyczyn korekty i jakie informacje powinny zostać w nim przedstawione,
   • korekta złożona po terminie do złożenia deklaracji a wszczęcie postępowania w sprawie stwierdzenia nadpłaty,
   • odmowa stwierdzenia nadpłaty w całości lub w części – skutki dla dokonanej korekty.

3. Organ podatkowy koryguje deklarację podatnika – nowe znaczenie czynności sprawdzających
   • kiedy organ podatkowy może samodzielnie skorygować deklarację,
   • zobowiązanie podatkowe, nadpłata, zwrot podatku, strata, podatek naliczony i nadwyżka do przeniesienia – czego może dotyczyć korekta,
   • obowiązek poinformowania podatnika o przyczynie i skutkach dokonanej korekty,
   • 14 dni na sprzeciw – termin, forma i znaczenie reakcji podatnika.

4. Nadpłata i zwrot podatku – nowe procedury, terminy i oprocentowanie
   • kiedy korekta deklaracji prowadzi do postępowania w sprawie stwierdzenia nadpłaty,
   • data wszczęcia postępowania przy korekcie składanej po terminie do złożenia deklaracji,
   • terminy zwrotu nadpłaty i zwrotu podatku,
   • oprocentowanie – kiedy i na jakich zasadach przysługuje podatnikowi,
   • byli wspólnicy spółek cywilnych – szczególne zasady dochodzenia nadpłaty,
   • podatkowe grupy kapitałowe i grupy VAT – kto może być stroną postępowania w sprawie nadpłaty.

5. Weryfikacja rozliczeń podatnika – nowe kompetencje organu
   • określanie przez organ prawidłowej wysokości zwrotu podatku,
   • określanie wysokości podatku naliczonego i nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do odliczenia w następnych okresach,
   • co w przypadku niewykazania właściwej kwoty w deklaracji,
   • konsekwencje niezłożenia deklaracji mimo istniejącego obowiązku,
   • relacja między deklaracją podatnika, jej korektą a rozstrzygnięciem organu.

6. Jeden organ dla kilku powiązanych spraw – nowe możliwości KAS
   • kiedy Szef KAS może wyznaczyć jeden organ do prowadzenia powiązanych spraw,
   • nowe kompetencje dyrektora izby administracji skarbowej,
   • jakie znaczenie dla podatnika ma wyznaczenie innego organu,
   • podmioty powiązane, wspólne transakcje i kontrahenci – praktyczne znaczenie nowych regulacji.

7. Dowody po zmianach – zdalne i rejestrowane przesłuchanie podatnika i świadka
   • kiedy przesłuchanie może odbyć się na odległość,
   • możliwość utrwalenia przesłuchania za pomocą obrazu i dźwięku albo samego dźwięku,
   • protokół a nagranie przebiegu przesłuchania,
   • znaczenie utrwalenia czynności dla późniejszego postępowania i sporu z organem.

8. Pełnomocnik podatnika i doręczenia po zmianach
   • jakie dane powinno zawierać pełnomocnictwo,
   • adres pełnomocnika do doręczeń – znaczenie prawidłowego wskazania,
   • samodzielne zgłoszenie pełnomocnictwa ogólnego przez adwokata, radcę prawnego i doradcę podatkowego,
   • zmiana, odwołanie i wypowiedzenie pełnomocnictwa ogólnego.

9. Interpretacje indywidualne organów samorządowych – nowe obowiązki i centralizacja informacji
   • interpretacje indywidualne wydawane przez wójta, burmistrza (prezydenta miasta), starostę i marszałka województwa,
   • przekazywanie interpretacji indywidualnych Dyrektorowi Krajowej Informacji Skarbowej,
   • informacje dodatkowe umożliwiające wyszukiwanie interpretacji.

10. Jak chronić prawa podatnika po zmianach – praktyczny schemat działania
    • pierwsza reakcja na działania organu – czego nie przeoczyć,
    • terminy procesowe, których należy pilnować,
    • kiedy zaakceptować działanie organu, a kiedy skorzystać ze sprzeciwu lub innych środków ochrony,
    • przygotowanie dokumentacji na potrzeby czynności sprawdzających i postępowania,
    • pełnomocnik, doręczenia i dowody – elementy, które mogą przesądzić o sytuacji procesowej podatnika,
    • najważniejsze działania, które warto wdrożyć przed wejściem nowych regulacji w życie.