Szczególnie istotne modyfikacje dotyczą raportowania schematów podatkowych (MDR). Ustawodawca ogranicza zakres obowiązków sprawozdawczych, likwidując obowiązek raportowania krajowych schematów podatkowych. Po zmianach raportowaniu będą podlegały wyłącznie schematy transgraniczne. Zniknie również obowiązek posiadania wewnętrznej procedury MDR, a informacja MDR-3 będzie składana tylko raz w roku.
Nowelizacja przyniesie także szereg ułatwień w kontaktach z organami podatkowymi. Fiskus będzie mógł samodzielnie korygować drobne błędy w deklaracjach podatkowych (do 10 tys. zł), bez konieczności prowadzenia dodatkowej korespondencji z podatnikiem. Zwiększy się również limit podatku, który będzie można zapłacić za inny podmiot.
Sprawdź, jakie zmiany czekają podatników i jak przygotować się do nowych regulacji.
Celem e-booka jest kompleksowe omówienie najważniejszych zmian w Ordynacji podatkowej, które zaczną obowiązywać od 1 października 2026 r., oraz przedstawienie ich praktycznych skutków dla podatników, księgowych i doradców podatkowych.
W czym pomoże Ci ten e-book?
Zmiany w Ordynacji podatkowej obejmują wiele obszarów istotnych dla podatników, księgowych i doradców podatkowych. E-book pomaga szybko zrozumieć nowe regulacje oraz przygotować się do ich stosowania od 1 października 2026 r.
Nie zwlekaj! Zamów bezpłatny e-book pt. "Ordynacja podatkowa od 1.10.2026 r. - przewodnik po zmianach”
Zawartość e-booka: "Ordynacja podatkowa od 1.10.2026 r. - przewodnik po zmianach”
W e-booku znajdziesz omówienie najważniejszych zmian w Ordynacji podatkowej, które zaczną obowiązywać od 1 października 2026 r., ze szczególnym uwzględnieniem nowych zasad raportowania schematów podatkowych (MDR).
Dzięki publikacji:
- dowiesz się, kiedy możliwa jest zapłata podatku za inną osobę,
- poznasz nowe zasady korygowania deklaracji podatkowych,
- sprawdzisz, jakie prawa i obowiązki mają podatnicy w toku czynności sprawdzających.
Dowiedz się więcej na temat: ”Ordynacji podatkowej od 1.10.2026 r. - przewodnik po zmianach”.
Przewodnik po zmianach w Ordynacji podatkowej od 1.10.2026 r.
Tomasz Krywan
1.10.2026 r. wejdzie w życie nowelizacja Ordynacji podatkowej, która wprowadza istotne zmiany w raportowaniu schematów podatkowych (ang. mandatory disclosure rules, MDR), m.in. znosi obowiązek raportowania krajowych schematów podatkowych. Ponadto nowelizacja przyniesie sporo innych ułatwień proceduralnych. Dzięki drugiej nowelizacji, która wejdzie w życie po upływie trzech miesięcy od dnia ogłoszenia, tj. 24.09.2026 r., podatnicy będą mogli łatwiej zapoznawać się z interpretacjami indywidualnymi w sprawie podatków i opłat lokalnych, ponieważ będą publikowane w ministerialnej bazie EUREKA, gdzie obecnie znajdują się interpretacje wydawane przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.
W dniu 19.06.2026 r. Prezydent podpisał ustawy wprowadzające zmiany w ustawie z 29.08.1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2026 r. poz. 622 ze zm.) – dalej o.p. Są to:
- ustawa z 29.05.2026 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 846)
- ustawa z 29.05.2026 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa (Dz.U. poz. 825)
Poniżej znajduje się zestawienie najważniejszych spośród wprowadzanych przepisami tych ustaw nowelizujących zmian.
| 1. Zmiany od 1.10.2026 r. | |
|---|---|
| Stan prawny obowiązujący do 30.09.2026 r. | Stan prawny obowiązujący od 1.10.2026 r. |
| 1. Doprecyzowanie treści przepisu przesuwającego koniec terminu przypadającego w sobotę lub święto na następny dzień roboczy | |
| Obecnie istnieją wątpliwości co do tego, czy art. 12 § 5 o.p. dotyczy przesuwających koniec terminu przypadającego w sobotę lub święto na następny dzień roboczy na zastosowanie do terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego. | Z dniem 1.10.2026 r. brzmienie art. 12 § 5 o.p. zostanie doprecyzowane poprzez wskazanie, że przesunięcie terminu z powodu soboty lub dnia ustawowo wolnego od pracy dotyczy wyłącznie „terminu do wykonania czynności” (np. złożenia deklaracji, wniesienia odwołania). W konsekwencji nie będzie ulegać wątpliwości, że przepis ten nie ma zastosowania do terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego. |
| 2. Wyłączenie możliwości wydawania interpretacji indywidualnych w zakresie raportowania schematów podatkowych | |
| Obecnie istnieje możliwość wydawania interpretacji indywidualnych w zakresie raportowania schematów podatkowych. | Od 1.10.2026 r. nie będzie możliwości wydawania interpretacji indywidualnych w zakresie raportowania schematów podatkowych (zob. dodawany art. 14b § 2a pkt 4 o.p.) |
| 3. Doprecyzowanie przepisu umożliwiającego organowi podatkowemu określenie prawidłowej wysokości zwrotu podatku lub podatku naliczonego albo nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do odliczenia w następnych okresach rozliczeniowych | |
| Obecnie z przepisów nie wynika wprost możliwość określenia przez organ podatkowy prawidłowej wysokości zwrotu podatku lub podatku naliczonego albo nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do odliczenia w następnych okresach rozliczeniowych. | Od 1.10.2026 r. z przepisów będzie wprost wynikać możliwość określenia przez organ podatkowy wysokości podatku naliczonego do odliczenia w następnych okresach rozliczeniowych. Możliwość taka będzie istnieć, jeżeli u podatnika w danym okresie rozliczeniowym nie wystąpi podatek należny, a jedynie podatek naliczony z bieżących zakupów, przy czym zostaną stwierdzone nieprawidłowości w zakresie podatku naliczonego (zob. nowe brzmienie art. 21 § 3a o.p.) |
-
Jakie najważniejsze zmiany w Ordynacji podatkowej wejdą w życie od 1 października 2026 r.?
Publikacja porządkuje najważniejsze skutki nowelizacji podpisanych 19.06.2026 r., ze szczególnym naciskiem na datę 1.10.2026 r. Tomasz Krywan pokazuje, które zmiany dotyczą MDR, a które przełożą się na codzienną praktykę księgowych, doradców podatkowych i przedsiębiorców, m.in. w obszarze korekt deklaracji, nadpłat, doręczeń i czynności sprawdzających. -
Czy od 1.10.2026 r. zniknie obowiązek raportowania krajowych schematów podatkowych MDR?
To jeden z najważniejszych tematów całego e-booka. Tomasz Krywan wyjaśnia, jak po nowelizacji zmieni się rozumienie schematu podatkowego w art. 86a o.p. i dlaczego po tej dacie raportowanie ma obejmować wyłącznie określone uzgodnienia transgraniczne, a nie schematy krajowe. -
Co zmieni się w raportowaniu MDR-1, MDR-2 i MDR-3 od października 2026 r.?
Materiał nie ogranicza się do jednej zmiany formularzowej, lecz pokazuje cały pakiet nowych zasad. Tomasz Krywan omawia likwidację MDR-2, możliwość uzupełnienia MDR-1 z własnej inicjatywy w terminie 7 dni oraz nowe reguły składania MDR-3 raz do roku, wskazując praktyczne skutki zmian w art. 86h, 86i i 86j o.p. -
Czy od 1 października 2026 r. nadal trzeba będzie mieć wewnętrzną procedurę MDR?
To zagadnienie ma duże znaczenie dla firm i biur rachunkowych, które do tej pory musiały uwzględniać także ryzyko sankcji. W przewodniku Tomasz Krywan wyjaśnia, jakie skutki praktyczne przyniesie uchylenie art. 86l i 86m o.p., a więc likwidacja obowiązku posiadania wewnętrznej procedury MDR. -
Jak zmienią się zasady korekty deklaracji i rozliczania nadpłaty po 1.10.2026 r.?
E-book pokazuje, że zmiany nie sprowadzają się tylko do formalności. Tomasz Krywan omawia m.in. zniesienie obowiązku składania odrębnego wniosku o stwierdzenie nadpłaty, jeśli nadpłata wynika bezpośrednio ze skorygowanej deklaracji, oraz nowy wymóg pisemnego uzasadnienia przy korektach, z których wynika nadpłata przekraczająca 10.000 zł. -
Czy organ podatkowy będzie mógł łatwiej korygować deklaracje w ramach czynności sprawdzających?
Ten temat został szeroko rozwinięty także w części eksperckiej poświęconej czynnościom sprawdzającym. Ryszard Kubacki i Karol Różycki wyjaśniają, jak działa obecny mechanizm korekty z urzędu, a w części o zmianach Tomasz Krywan wskazuje, że od 1.10.2026 r. limit korekty z urzędu ma wzrosnąć z 5000 zł do 10.000 zł. -
Czy od 1.10.2026 r. osoba trzecia będzie mogła zapłacić wyższy podatek za podatnika?
To jedna z praktyczniejszych zmian opisanych w publikacji. Paweł Ziółkowski pokazuje na przykładach, jak działa zapłata podatku przez osoby trzecie, a Tomasz Krywan wskazuje, że od 1.10.2026 r. limit dla „dowolnego innego podmiotu” wzrośnie z 1000 zł do 5000 zł na podstawie nowego brzmienia art. 62b § 1 pkt 3 o.p. -
Jakie ułatwienia proceduralne poza MDR przewiduje nowelizacja Ordynacji podatkowej?
W publikacji zebrano także zmiany, które łatwo przeoczyć, choć mogą realnie wpłynąć na obsługę spraw podatkowych. Tomasz Krywan omawia m.in. możliwość umorzenia podatku przed terminem płatności, zdalne przesłuchania świadków, zmiany dotyczące pełnomocnictw, a także publikację interpretacji samorządowych w bazie EUREKA od 24.09.2026 r. -
Czy materiał obejmuje również praktykę korekty deklaracji i czynności sprawdzających, a nie tylko sam opis nowelizacji?
Tak — i to jest jego mocna strona. Oprócz części legislacyjnej autorstwa Tomasza Krywana, publikacja zawiera także praktyczne opracowania: Ryszarda Kubackiego i Karola Różyckiego o prawach i obowiązkach podatników w toku czynności sprawdzających oraz Łukasza Matusiakiewicza o korekcie deklaracji na przykładach, co pozwala lepiej zrozumieć skutki zmian w codziennej pracy.
Dowiedz się więcej na temat: ”Ordynacji podatkowej od 1.10.2026 r. - przewodnik po zmianach”.
Dla kogo?
Materiał kierowany jest w szczególności do:
- doradców podatkowych,
- księgowych,
- przedsiębiorców.
O ekspertach
Tomasz Krywan
Prawnik (absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Szczecińskiego – 2003 r.), doradca podatkowy (nr wpisu na listę doradców podatkowych – 11058). Specjalizuje się w interpretacji przepisów prawa podatkowego. Współpracując z największymi wydawnictwami i serwisami podatkowymi w Polsce (m.in. Wolters Kluwer Polska., Infor/Infor Biznes, Wiedza i Praktyka) udzielił ponad 30.000 odpowiedzi na pytania podatkowe oraz opracował kilkaset artykułów i komentarzy. Publikuje w Rzeczpospolitej oraz Dzienniku Gazecie Prawnej. Jest autorem wielu publikacji książkowych, w tym komentarzy do ustawy o podatku od towarów i usług (VAT).
Karol Różycki
Pracownik Izby Skarbowej w Poznaniu Ośrodek Zamiejscowy w Pile. Absolwent Podyplomowego Studium Prawa Podatkowego przy Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu. Autor artykułów o tematyce podatkowej.
Łukasz Matusiakiewicz
Radca prawny (OIRP Wrocław), specjalizujący się w prawie podatkowym, w szczególności w podatku VAT i postępowaniu podatkowym. Autor ponad 100 opracowań z dziedziny prawa podatkowego, m.in. w LEX, Przeglądzie Podatkowym, Jurysdykcji Podatkowej, Monitorze Podatkowym, Radcy Prawnym i Biuletynie Skarbowym Ministerstwa Finansów.
Paweł Ziółkowski
Prawnik, publicysta, trener, wykładowca na studiach podyplomowych organizowanych przez Górnośląską Wyższą Szkołę Handlową w Katowicach oraz Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu. Właściciel firmy: Paweł Ziółkowski Biuro Doradztwa Gospodarczego. Autor ponad 12.000 publikacji zamieszczonych w prasie fachowej i portalach elektronicznych (głównie Wolters Kluwer Polska). Zrealizował ponad 1200 szkoleń o tematyce prawnej.
Ryszard Kubacki
Doradca podatkowy, członek Państwowej Komisji Egzaminacyjnej ds. Doradztwa Podatkowego dwóch kadencji, autor i współautor komentarzy, monografii, artykułów i glos z zakresu prawa podatkowego i karnego skarbowego, m.in.: Komentarz do KKS. Przestępstwa i wykroczenia podatkowe oraz dewizowe (2010), PIT. Komentarz (2010), VAT. Komentarz (2011), VAT. 1556 wyjaśnień i interpretacji (2011), Leksykon PDOF (2010), Leksykon Ordynacji podatkowej (2010).
Program można rozszerzyć o LEX Expert AI – inteligentnego asystenta dostępnego w środowisku LEX. Narzędzie umożliwia szybkie wyjaśnianie wątpliwości księgowych prostym i zrozumiałym językiem, wykorzystując zweryfikowane zasoby LEX oraz wskazując podstawy prawne.