Các kết quả chức năng của kiểm toán nội bộ có khả năng bao gồm bốn lĩnh vực của mô hình hoạt động của các chức năng kiểm toán nội bộ điển hình, đó là
- Vị trí – Nhận thức chức năng như thế nào.
- Quy trình – Bạn cần phải xuất sắc ở lĩnh vực nào để đạt được hiệu quả, bao gồm cả công nghệ giúp đạt được chiến lược của bạn.
- Con người – Bạn cần người như thế nào
- Hiệu suất – thành công trông như thế nào (đo lường) đối với công việc kiểm toán nội bộ của bạn.
Nhưng những kết quả chức năng này thực sự trông như thế nào? Dưới đây là một số ví dụ về kết quả của chức năng kiểm toán nội bộ mà tôi đã thấy trong công việc của mình. Tất cả đều nhằm mục đích mô tả những gì sẽ thực hiện được trong khoảng thời gian 3-5 năm và cung cấp trọng tâm cho hoạt động trong toàn bộ chức năng:
- Tận dụng danh tiếng của IA với tư cách là các chuyên gia trong lĩnh vực kiểm soát nội bộ – - Tuyên truyền và giáo dục doanh nghiệp về kiểm soát hiệu quả và tác động tích cực của nó đối với hoạt động kinh doanh.
- Thông tin chi tiết theo hướng dữ liệu – Dữ liệu là trọng tâm trong tất cả những gì chúng tôi làm, triển khai các kỹ thuật phân tích dữ liệu / kiểm toán liên tục hàng đầu. Tăng mức độ bao phủ, hiểu biết sâu hơn và cảnh báo sớm các rủi ro.
- Kiểm toán viên hỗ trợ công nghệ – Tăng việc tận dụng công nghệ cốt lõi và khai thác công nghệ mới để cho phép cách làm việc năng động hơn
- Hợp tác, đa dạng và hòa nhập – Đề cao sự đa dạng về tư tưởng và bối cảnh. Cộng tác để tận dụng tất cả các khả năng của nhóm toàn cầu.
- Kinh nghiệm Kiểm toán viên (AX)– Kinh nghiệm Kiểm toán viên đơn giản, rõ ràng và mang tính hỗ trợ. Những người tuyệt vời tạo ra công việc tuyệt vời.
- - Tạo không gian để đổi mới - Cho phép chúng ta trải nghiệm Nghệ thuật của sự bất khả thi'", thử nghiệm, thất bại và học hỏi, thử lại và thành công.
Làm thế nào để hiện thực hóa những điều này? Một ví dụ rõ ràng về kết quả ‘đạt được hiệu quả cao nhất’ là trọng tâm vào việc cải thiện trải nghiệm kiểm toán viên trong kết quả theo ‘Kinh nghiệm Kiểm toán viên". Tổ chức thiết lập điều này như một kết quả ưu tiên đã xác định rằng họ có xu hướng cải tiến quá mức phương pháp luận và công nghệ của mình và muốn báo hiệu với nhóm rằng họ đã nhận ra điều này, và sẽ tự xử lý về mặt chiến lược để đơn giản hóa tất cả những gì họ làm và giúp việc kiểm toán nội bộ có trải nghiệm thú vị hơn. Kết quả này đóng vai trò là lời kêu gọi hành động cho một cuộc đại tu triệt để phương pháp luận (giảm từ hơn 150 trang xuống chỉ còn 15 trang) và thay đổi liên quan để đơn giản hóa việc triển khai hệ thống kiểm toán TeamMate để có tác động lớn hơn. Tất cả những điều này trở nên đơn giản hơn, nhanh chóng hơn và thân thiện với kiểm toán viên hơn nhiều, thúc đẩy đáng kể hiệu quả và sự tham gia của kiểm toán viên.
Một quan điểm ‘mở rộng hơn’ là kết quả của việc ‘Tạo không gian để đổi mới’. Điều này nhằm tạo thời gian và không gian cho các hoạt động đổi mới với tư duy tiến bộ hơn, đồng thời cho phép thử nghiệm và thất bại với những ý tưởng mới. Đây được xác định là một lĩnh vực nhiều vấn đề vì các kiểm toán viên nội bộ sẽ gặp khá nhiều rủi ro bất lợi trong việc thử nghiệm điều mới, và có khả năng thất bại. Điều này dẫn đến việc mất cơ hội khi một số ý tưởng tuyệt vời không được thực hiện. Họ đã làm một cách là chạy các bản hack thay đổi và vườn ươm doanh nghiệp cải tiến - nơi họ đưa đồng nghiệp ra khỏi công việc và tạo điều kiện phát triển ý tưởng thông qua thiết kế và thử nghiệm sản phẩm trên tinh thần tập trung. Điều này dẫn đến sự thay đổi đáng kể trong phương pháp luận của họ được thực hiện trong một đêm và cũng là một thí điểm bắt đầu hành trình triển khai giám sát kinh doanh liên tục và áp dụng cách làm việc nhanh nhẹn hơn.
Có hai khía cạnh của việc phát triển các kết quả thành công thuộc loại này:
- Tương tác rộng rãi - Khía cạnh này của chiến lược có nhiều khả năng thành công hơn nếu nó được phát triển với sự tham gia rộng rãi. Trong khi mục đích kiểm toán nội bộ của bạn thương sẽ được phát triển bởi nhóm lãnh đạo, các kết quả cần được phát triển với sự đóng góp quan trọng từ nhiều bên liên quan. Bạn sẽ mang lại giá trị gì cho tổ chức, và giá trị này sẽ được thể hiện như thế nào? CEO, COO, FD, Giám đốc Nhân sự, v.v. của bạn đều sẽ có quan điểm và ý tưởng về những giá trị mà bộ phận ạn mang lại. Sau đó, bạn có thể xem xét điều này cùng với quan điểm của các giám đốc không điều hành, những người cũng sẽ mang những suy nghĩ từ các tổ chức khác mà họ có liên quan. Bên cạnh đó, điều quan trọng là bạn phải thực sự lắng nghe nhóm của mình. Bạn có thể bắt đầu một cuộc trò chuyện xoay quanh các ý tưởng và sự đổi mới và các lĩnh vực cần thay đổi không? Thực tế chỉ ra rằng việc tham gia vào nhóm xác định thay đổi sẽ làm tăng đáng kể xác suất thành công của việc thay đổi. Vì vậy, hãy tìm hiểu điều gì khiến nhóm của bạn phấn khích về cách hoạt động kiểm toán trong tương lai và những yếu tố cản trở / thách thức mà họ nhìn thấy để đạt được điều này.
- Đặt ra số lượng kết quả có thể quản lý được - Một chuỗi 8-12 kết quả (có thể phù hợp với 4 lĩnh vực, hoặc xuất phát của những kết quả này, của mô hình hoạt động kiểm toán nội bộ được nêu trước đó trong phần này) có khả năng thành công hơn là đề ra 20 kết quả. Bạn muốn kết quả mang đến định hướng cho hoạt động sẽ không hạn chế những việc kiểm toán viên nội bộ của bạn làm. Có quá nhiều kết quả sẽ dẫn đến việc họ bị bỏ qua hoặc tệ hơn là đóng vai trò như một kế hoạch chi tiết hạn chế sự tham gia. Có quá ít kết quả sẽ hạn chế mức độ ưu tiên thích hợp trong khung thời gian 3-5 năm của chiến lược.
Vì vậy, tại thời điểm này, trong quá trình phát triển chiến lược bộ phận kiểm toán nội bộ, bạn cần có một mục đích thuyết phục và một loạt các kết quả mà bạn có thể điều chỉnh tất cả các chức năng đằng sau. Tiếp theo, bạn cần xem xét những hoạt động thay đổi thực tế nào bạn cần thiết lập trong quá trình đào tạo để tiến gần hơn đến những kết quả này và cuối cùng là mục đích. Trong bối cảnh này, bài viết tiếp theo của loạt bài này sẽ khám phá đặc điểm thứ ba của chiến lược chức năng kiểm toán nội bộ - Điều chỉnh tất cả các hoạt động cho phù hợp với kết quả chiến lược.
