impuesto sociedades
Fiscal, Contable y Nómina30 junio, 2021

Novedades Impuesto Sociedades 2020

La campaña del IS del ejercicio 2020 acaba de empezar, y este año presenta las siguientes novedades

Desglose de correcciones Pérdidas y ganancias (PyG)

Además del plazo de presentación voluntaria, hasta el 26 de julio, destaca la obligatoriedad, a partir de este ejercicio, de la cumplimentación del desglose de las Correcciones al Resultado de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias para el modelo 200 (páginas 26 bis a 26 sexies). En este detalle de correcciones se reflejan todos los ajustes extracontables que se deben calcular a consecuencia de las diferencias generadas entre el criterio contable y el fiscal.
 

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Al consignar las correcciones de PyG en las casillas correspondientes, el desglose de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias se rellenará automáticamente. Hasta el ejercicio 2019 este detalle de correcciones era opcional, pasando en el IS 2020 a ser obligatorio. 

 

Ampliación desglose información régimen especial de la reserva para inversiones en Canarias

La segunda novedad relevante es la ampliación del desglose de la información a suministrar por el régimen especial de la reserva para inversiones en Canarias (RIC-Ley 19/1994), debiendo cumplimentarse la información adicional de las inversiones anticipadas.

 

Otras novedades del IS 2020

Estas novedades se suman a las que a continuación enumeramos, recogidas en la Orden HAC/560/2021, de 4 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto de Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2020.
  • Deducción por Innovación tecnológica: se establece un nuevo porcentaje del 50% para Actividades en procesos de producción en la cadena de valor en industria automoción
  • Desglose de la deducción Activos Fijos en La Palma, la Gomera y el Hierro.
  • Creación de una nueva Deducción por producciones cinematográficas extranjeras en Canarias.
  • Deducción por producciones cinematográficas extranjeras en España y Canarias a consignar en el nuevo apartado: Ejecución de servicios de efectos visuales.
  • Incorporación de las nuevas deducciones por inversión:
    • Plan Berlanga
    • Programa Alicante 2021.Salida Vuelta al mundo a vela.
    • Plan fomento ópera en la calle del Teatro Real.
    • España invitado de honor de la feria del libro de Francfort.
    • 175 Aniversario de la construcción del Gran Teatre del Liceu.
    • Gran Premio de España de Fórmula 1.
    • 2021(****) Otras deducciones relativas a programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público.
  • Incorporación de nuevas correcciones:
    • Gastos que sean objeto de la deducción por inversiones realizadas por las autoridades portuarias (art.15) LIS.
    • UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)
    • "Asimetrías híbridas (art. 15 bis LIS)" 
  • Adaptación de las plantillas de Estados contables: Fondo reserva obligatorio cooperativas y nuevo desglose en operaciones continuadas (adaptación para Normal, Abrev. y Pyme)

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Los modelos del Impuesto de Sociedades

Repasamos los principales modelos del Impuesto de Sociedades, características, cómo se presentan, etc: 

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